Итак, у вас команда, идеи, даже деньги на их реализацию обещаны.

И тут из чьих-то уст "нужно это как то оформить". И ЛПР команды погружается в раздумья, где чего и что, а неплохо бы понять и кто, это будет делать. То есть для начала надо разобраться, что от нас хочет государство?

Начнём с самого безыдейного, есть люди, просто хотят писать код и получать за это деньги, ну и желательно именно в этом коллективе. Пока у нас нет ни дата центров в собственности, ни ПО в реестре Минцифры.

 Глава первая, надеюсь не последняя - песочница

Стартуем вообще без всего, оружие добудем в боях.

 Выбираем одного самого ответственного, 18+, он на себя, прямо на госуслугах, открывает ИП на АУСН.

Есть конечно варианты :

·         регистрация через представителя (платно, зависит от представителя),

·         регистрация лично в ИФНС (не очень, но вдруг вы экстраверт),

·         регистрация через банк – в основном бесплатно,

банк лучше брать стандартный, из первой пятерки, а не из списка «Топ банков со смешными названиями» - не надо креатива, не сейчас. Нужно прямо проверить по списку ФНС, может ли выбранный банк быть уполномоченным банком для АУСН, через него ежемесячно подаем все сведения для учета налогов. https://ausn.nalog.gov.ru/#block07ancor

Все расчеты только через банк, деньги только на карты по зарплатному проекту. Доход ИП на этой системе – до 60 млн рублей (на 2026 год)

 И даже здесь есть верификация – или 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов. Скажем прямо, в таких случаях все берут 8%. Поскольку вы не знаете на старте, что у вас будет с расходами.

Посчитаем:

как то раз поэт Басё

Заполнял таблисё

Как заполнил - сразу понял

Получил ни то ни сё

На этом виде АУСН, варианте "доходы минус расходы" действует минимальный налог — 3% от выручки; нет выручки — не платим.

Нетрудно посчитать, что второй режим (доходы-расходы) предпочтительнее, если расходы больше 2/3 от доходов.

Да, заметка на полях – все, что в последнем столбце – это то, что ИП на совершенно законных основаниях сможет перевести на личную карту, все налоги уплачены

Пройдемся по лимитам и условиям:

Выручка – до 60 000 000 в 2026 году

Действует налоговый режим – до конца 2027 года

отсутствие совмещения других налоговых режимов.

Работает этот режим в 88 регионах + Байконур – надо найти свой регион прямо на сайте налоговой https://ausn.nalog.gov.ru/ (по прописке ИП)

Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ. Нужно пробыть – физически находиться, определяется по отметкам паспортного контроля - более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Отсутствие филиалов и обособленных подразделений – удаленщики могут быть, но оформлены именно как удаленные сотрудники.  (см предыдущий пункт – НО: сотрудник не может постоянно пребывать вне России. (см предыдущий мункт)

Сотрудников + ИП – 5 человек сотрудников + ИП, ИП не сотрудник.

Категории работников для включения в среднюю численность для АУСН

Средняя численность для АУСН будет рассчитана правильно в том случае, если включать в расчет только:

• штатных работников

• внешних совместителей – их считают по дробям ставки – ½, 1/10 и тд.;

• физлиц, с кем заключены договоры ГПХ

При этом в расчет среднесписочной численности не должны попадать сотрудники из следующих категорий:

• женщины, которые находятся в отпусках по беременности и родам;

• сотрудники, находящихся в отпусках по уходу за ребенком, в том числе за усыновленным – не расслабляться – сейчас в отпуск по уходу идет тот, у кого зарплата за последние 2 года больше;

• работники, обучающиеся в вузах и находившиеся в допотпуске без сохранения зарплаты;

• лица, находившиеся в неоплачиваемом отпуске для сдачи вступительных экзаменов, – поступающие в образовательные учреждения.

Причем нельзя исключать из среднесписочной численности сотрудников, которые находятся в отпусках по уходу за ребенком, но при этом работают на условиях неполного рабочего дня или переведены на удаленный формат работы из дома с сохранением права на получение пособия

НДФЛ с сотрудников – только 13% (уполномоченный банк считает по этой ставке)

НДФЛ сотрудника – это налог, который работодатель только администрирует – рассчитывает, удерживает, перечисляет, отчитывается. В данном случае все делает банк, но, как говорится, есть нюансы. Банк удерживает только 13% - но в РФ на настоящий момент шкала вот такая:

Это значит, что Иванов и Петров осенью следующего года получат письма из ИФНС, где налог пересчитают и выставят разницу к доплате, а именно,

Если Петров за месяц получает 250 000, за год 3 000 000, ему придется заплатить с первых 2,4 млн 312 000 рублей, с превышения – 600 000 по следующей ставке 90 000, из его зарплаты уже вычли 390 000, к доплате 12 000.

По Иванову доплата (2%) с 1 800 000, то есть 36 000.

 Платить самостоятельно до декабря следующего года

Сам ИП со своего дохода больше не платит ничего.

Налоговый период — месяц

Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.

Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.

Больничный на АУСН: кто оплачивает пособие по временной нетрудоспособности

Несмотря на то, что работодатель не перечисляет взносы на социальное страхование, работники остаются застрахованными лицами. Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также ежемесячные выплаты по уходу за ребенком выплачиваются напрямую из бюджета. Средства выделяются Социальному фонду России (СФР) из федерального бюджета.

Государство гарантирует выплаты, компенсируя их за счет общих бюджетных средств.

Однако важно помнить, что обязанность работодателя оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности сохраняется. Это правило является общим для всех работодателей, независимо от применяемой системы налогообложения. Таким образом, работодатель на АУСН выплачивает пособие за первые три дня болезни сотрудника за счет собственных средств, а последующие дни компенсирует СФР.

Что будет с пенсией сотрудника, если компания на АУСН?

Пенсионные права не теряются. Индивидуальный лицевой счет пополняется за счет межбюджетных трансфертов. Пенсия будет назначена в обычном порядке.

Какие пособия сохраняются для сотрудников

Сотрудники, работающие у работодателя на АУСН, имеют право на полный перечень государственных пособий. Перечень включает:

пособие по временной нетрудоспособности (больничный на АУСН);

пособие по беременности и родам;

единовременное пособие при рождении ребенка;

ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Все эти выплаты производятся напрямую из бюджета СФР. Работодатель выступает только как передаточное звено для документов, но не несет финансовой нагрузки по выплатам, за исключением первых трех дней больничного.

Резюмируем:

Для быстрого старта малой командой такой налоговый режим в 2026-2027 – прекрасен. Взносы с сотрудников не платим, НДС до 60 млн оборота не платим, НДФЛ доплачивать только в ноябре следующего года. Ошибиться при применении режима можно только при подсчете численности

Это самый простой режим налогообложения на настоящий момент, но за скобками я оставила:

·         Что можно включать в расходы на АУСН доходы-расходы

·         Опасность дробления бизнеса, (чтоб уложиться в лимиты)

·         Что делать со стоимостью товаров, приобретенных ДО наступления АУСН

·         Насколько нужно контролировать учет, который за ИП совершает банк

·         Где сотрудникам брать справки по доходам

·         Возможны ли льготы по ИТ деятельности

·         Что будет с ПО, написанным за период применения АУСН

·         Как насчет военнообязанных

·         Как оформлять сотрудников

·         как определять рентабельность проекта

и многое, многое другое….

Самый главный вопрос – что будет после 31.12.2027 – налоговый режим с точки зрения ФНС – удар по бюджету.

В следующей статье планирую сравнить данный налоговый режим с обычной УСН, на деньгах посмотрим разницу, потом перейдем к управленке и более сложным формам собственности