Привет! Меня зовут Майя, я финансовый, налоговый и инвестиционный советник. Значительная часть моих клиентов сейчас находится за границей. Достаточно часто они сталкиваются с непониманием того, как взаимодействуют между собой русская и грузинская/турецкая/сербская финансовые системы. С учетом того, что в большинстве своём это фрилансеры и люди, работающие на удалёнке, которые не погружены в вопрос, я всегда рада помочь им не получить ненужный штраф.
Сегодня мы будем на простых примерах разбирать ситуации, в которых может оказаться любой гражданин России, проживающий в Грузии.
В первую очередь, закрепим один ключевой момент, а именно налоговое резидентство. Статус налогового резидента определяет вас в качестве постоянного жителя России и накладывает обязательства по выплате налогов, уведомлению уполномоченных органов о своих финансовых действиях и т.д. Статус налогового резидента утрачивается автоматически спустя 183 дня пребывания за границей РФ. Финальный статус налогового резидентства устанавливается на 31 декабря. Так что, если с момента вашего отъезда прошло полгода и вы совершили финансовую операцию, вы не обязаны уведомлять российскую налоговую о движениях средств, открытии зарубежного ИП и других обычно подотчетных действиях. В законе нет требования по обязательному уведомлению об утрате налогового резидентства, но вы можете подать его в свободной форме через личный кабинет ФНС.
Теперь к примерам: допустим, вы уехали в Грузию в конце сентября 2022 года. На сегодняшний момент у вас есть два местных банковских счета, местное ИП и сторонний доход. Теперь рассмотрим ситуации, которые при учете нашего допущения, произошли в период, пока 183 дня еще не истекли. Помним, что все операции, проведенные после марта 2023 года, просто не учитываются в России, оставаясь между вами и грузинскими налоговыми органами.
Что нужно сделать в отношении банковских счетов:
подать уведомление об открытии счетов в ФНС не позднее 30 дней с даты открытия. Так как на 31.12.2022 года вы являлись налоговым резидентом РФ, то на вас еще распространяется обязанность по уведомлению об открытии счетов и подаче отчета о движении денежных средств;
подать отчет о движении денежных средств за период до 01.06.2023.
Что нужно сделать в отношении ИП:
подать уведомление об открытии счета для ИП, а также подать отчет о движении денежных средств по нему за 2022 год;
подать налоговую декларацию о доходах, полученных за границей, и заплатить налог 13% (15%, если сумма дохода за год превысила ₽5 млн).
С Грузией не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, вы не сможете вычесть налоги, которые уже уплатили в Грузии.
Что нужно сделать, если я получаю дополнительный доход на свою грузинскую карту:
вы обязаны сообщать о дополнительном доходе и платить по нему налоги, пока сохраняете статус налогового резидента;
если вы будете получать доход из России, то заплатите 30% налог вместо 13% (15%).
Пока вы являетесь налоговым резидентом РФ, получать деньги в Грузии можно только по определенным условиям. Потому что с Грузией нет обмена финансовой информацией. Если условия не входят в перечень, то вы прямо нарушаете валютное законодательство и попадаете под штраф до 40% от полученной суммы.
Короткий перечень операций: получение зарплаты, командировочные, выплаты по суду, выплаты социального характера, страховые выплаты, возвраты ранее выплаченных средств, доходы от реализации ценных металлов и некоторые другие.
Подробный перечень в 173 ФЗ.
Например, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то не можете получать на вашу карту грузинского банка деньги за сдачу квартиры.
Штрафы:
штраф за нарушение срока предоставления уведомления об открытии счета в иностранном банке составит ₽1.000 – ₽1.500. Штраф за непредоставление уведомления – ₽4.000 – ₽5.000;
ответственность за совершение незаконных валютных операций составляет 20% – 40% от суммы незаконной валютной операции.
Если вы оказались в какой-то специфической ситуации (что случается достаточно часто), лучше обратитесь к финансовому советнику. В противном случае вы имеете реальный шанс зайти в личный кабинет ФНС и обнаружить там красную плашку с очень неприятным штрафом.
Как всегда, не забываем платить налоги и всем удачи!
Комментарии (40)
zatim
26.06.2023 13:19+19Самый лучший вариант - ни о чем не информировать родное государство. Есть много случаев, когда излишне честные граждане имели в итоге намного бОльшие проблемы из-за уведомления чем менее честные, которые просто забили.
lovermann
26.06.2023 13:19+1Статья о том, что надо будет платить налоги и там, и там, пока не поменяешь налоговое резиденство. А получится ли избежать этого, если открыть в Грузии შპს (ООО) и работать через него?
dude_sam
26.06.2023 13:19+4С Грузией не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, вы не сможете вычесть налоги, которые уже уплатили в Грузии.
С учётом ставки в 1% для ИП с малым статусом, это в районе погрешности учёта трат на хинкали и вино.
dude_sam
26.06.2023 13:19+1Но в контексте Грузии. Если я не ошибаюсь, то страна не предоставляет данные через CommonReportingStandards. Как минимум, в РФ.
vvviperrr
26.06.2023 13:19+3>если вы будете получать доход из России, то заплатите 30% налог вместо 13% (15%)
уже нет
MayaFinexpert Автор
26.06.2023 13:19Пока да, закон еще не принят. Дождемся подписания и поймем с какого налогового периода будет действовать
blik13
26.06.2023 13:19+7Потому что с Грузией нет обмена финансовой информацией
А значит пока вы сами на себя не напишете донос в налоговую, эта налоговая знать не знает что вы что то там получаете.
vvviperrr
26.06.2023 13:19+5статья выглядит как жалкая попытка воздействовать на сваливших гребцов
selivanov_pavel
26.06.2023 13:19С чего вдруг? Статья выглядит, как информация о налоговых обязательствах. Соблюдать или нет, при отсутствии обмена банковской информацией - каждый решает сам, но знать полезно.
vvviperrr
26.06.2023 13:19+2ну я не знаю, почему автор выбрал такие примеры. сентябрь, грузия, ип, ресурс для итшников.
selivanov_pavel
26.06.2023 13:19В сентябре в Грузию уехало много айтишников, и многие из них работают через ИП, вполне релевантные примеры.
PrinceKorwin
26.06.2023 13:19+3Я нахожусь в стране где налог 32% и есть соглашение об отсутствии двойного налогообложения с РФ. Тем не менее мне наша налоговая насчитала приличную сумму которую я им должен.
На все попытки решить эту проблему получаю в ответ - приезжай и подавай на нас в суд.
j_larkin
26.06.2023 13:19+1Ну так ответьте им, чтобы приезжали и забирали у Вас то, что, по их мнению, Вы им должны.
BugM
26.06.2023 13:19+1Не надо так делать. Жизнь это длинная штука. Бывает всякое. А налоговая мало того что все будет помнить вечно, так еще и пени насчитает.
Гораздо лучше все вопросы о начислениях решать сразу. Пока оно не затерялось в истории. Налоговые обычно нормальные. И если им показать документ что они ошиблись начисления уменьшают. Переписку можно с ними вести через их сайт, нужны оригиналы всего что доказывает ваше правоту и все такое.
Про срок давности знаю. И так же знаю кучу типовых способов его продлить.
PrinceKorwin
26.06.2023 13:19Согласен с вами. Более того. Проблемы с налоговой в одной стране приводят к проблемам в другой. Никто не любит тех, кто не любит налоговую :)
Pest85
26.06.2023 13:19+1Именно поэтому мошенники (в том числе налоговые) так стремятся покинуть страну и осесть в Турции или ОАЭ.
Если нет сомнений в законности происхождения средств или международного розыска, то у всех и своих проблем хватает. Никто чужие (ака претензии налоговой другой страны) решать не будет.
Pest85
26.06.2023 13:19+1Поделитесь, пожалуйста, хотя бы кучкой способов, которые позволят продлить срок исковой давности по НК РФ Статья 113.
BugM
26.06.2023 13:19Объявить преступление длящимся. Начать расследование и заморозить его по причине недоступности ответчика. Наверно можно еще что-то придумать.
Зачем это, если вопрос решаем за небольшие деньги и небольшие проблемы сейчас? Лучше решить и не переживать что и почему вам могут выставить через годы.
Pest85
26.06.2023 13:19Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
Простите, а вы точно читали статью 113?
BugM
26.06.2023 13:19Вы точно уверены что это будет так квалифицированно? А не так «человек скрылся из страны чтобы не платить налог и не появлялся до сих пор. Признаем что он все это время нарушал закон»? Я вот не уверен.
Скорее даже мне кажется что дело возбудят. Через 3 года как раз. Просто на всякий случай. Есть оно не просит. А вот доказать что все хорошо через 3 года будет уже сложно. Точно сложнее чем сейчас.
Pest85
26.06.2023 13:19Все ясно, спасибо. Выдуманных способов у меня у самого полно. Я думал вы какие-то применяемые на практике имели ввиду.
BugM
26.06.2023 13:19С налогами бывает всякое. Историй вокруг много разных. Обычно эти истории печальные.
Ни одно государство не любит когда ему не платят налоги. Если у налоговой есть какие-то пруфы что вы им должны, то с вас вероятно не слезут. Как правильно работать с законами там знают, не переживайте.
Возвращусь к тому с чего начал. Если есть претензии налоговой прямо сейчас. И если есть обоснованные и подтвержденные документами доказательства что эти претензии незаконные. То лучшим поведением будет доказать налоговой с документами что они не правы. Как правило это работает даже без суда. Проигранные суды им kpi портят.
Это гораздо лучший путь, чем надеяться пересидеть где-то срок давности. А что если пересидеть не получится? Срок давности продлевается. Нет такого "Ну если 3 года успешно человек отбегал то все". Там прямо очень много всяких тонкостей.
Pest85
26.06.2023 13:19Срок давности продлевается
Наша песня хороша, начинай сначала.
Мой вопрос изначально был не о том есть претензии или нет, как их нужно или не нужно решать. Вопрос был о том КАК продлевается срок.
bak
26.06.2023 13:19+1Я РФ ничего не должен, это они мне должны компенсирвовать моральный и материальный ущерб вызванный их действиями.
selivanov_pavel
26.06.2023 13:19+3Это до тех пор, пока вам не понадобилось по каким-либо личным обстоятельствам приехать в РФ - навестить родственников, например.
achekalin
26.06.2023 13:19+6А откуда налоговый
консультаньсоветник точно знает, что и как сделает наложка? Есть какая-то ответственность за неправильные советы?Ожидаю, конечно, ответ в стиле "заплачу все вам выписанные штрафы и разберусь в суде, случись от наложки все же возникнуть претензиям к моим клиентам", но можно поподробнее границы ответственности описать?
blik13
26.06.2023 13:19+7Подробнее границы ответственности описать
Ай яй яй, а кто это сделал, а я не знаю кто это сделал...
Примерно так будет выглядеть ответственность советника.
lovermann
26.06.2023 13:19+2Эта статья точно не для IT-номадов. Скорее выглядит как памятка для российских компаний, работающих строго по законам РФ и, возможно, имеющая удалёнщиков/субподрядчиков в Грузии, я так понял.
Rastishka
26.06.2023 13:19+5Положено по закону != нужно.
Есть ли какая то статистика или правоприменительная практика?
Антисоветы какие то. Госпожа Майя Кузнецова явно не на стороне того, кого консультирует.
Kiel
26.06.2023 13:19+3Вообще там еще большой вопрос - будут ли эти страны что то отправлять в налоговую, так как уже недавно жаловались в ЦБ, что страны не хотят делиться информацией
Ну и вообще мне бы хотелось услышать не вот этим банальщины "платить налоги надо потому что надо". А что нибудь поострее
Например
Вы открыли без резидентки в Сербии счет. Вы получаете доходы, но по billing invoice. Без контракта. Нужно ли объяснять в налоговую по 185 статье что то? И как?
А если ИП, то там вообще жжесть по законам. Что тогда?
Там еще столько веселья!
Pest85
26.06.2023 13:19+6Потому что с Грузией нет обмена финансовой информацией.
Это должно быть в самом начале статьи.
Все остальные действия должны быть помечены "по вашему желанию, если полно свободного времени и охота гемороя на свою жёпку"
Уже приводил пример, я уезжал и не поставил налоговую в известность о зарубежных счетах.
Знакомый уезжал и поставил. У меня никогда, нигде, никто не требовал никакой отчетности (и да, все сроки давности по "возможным" штрафам уже прошли, давно)
У знакомого налоговая требовала - выписку о всех оперециях, распечатанная, переведенная, и заверенный перевод. Причем не только за первый год, но и на второй тоже. Несмотря на все "налоговые резиденства" и окончания их через 183 дня. Помогло только закрытие счета - с отправлением (переведенной и заверенной, да) бумажки в налоговую. Про новый счет, он, наученный горьким опытом, скромно умолчал.
Будь скромным. Не болтай!
MiraclePtr
26.06.2023 13:19+1подать уведомление об открытии счетов в ФНС не позднее 30 дней с даты открытия. Так как на 31.12.2022 года вы являлись налоговым резидентом РФ, то на вас еще распространяется обязанность по уведомлению об открытии счетов и подаче отчета о движении денежных средств
Тут нужно отметить отдельно, что если вы уехали в первой половине года и возвращаться не планируете (то есть по итогам года проведёте за границей более 183 дней), то никаких уведомлений об открытии счетов и движении средств по ним подавать не надо. См. часть 8 в ФЗ-173 о валютном регулировании
если вы будете получать доход из России, то заплатите 30% налог вместо 13% (15%)
Если договор составлен правильно, то такой доход НДФЛ вообще не облагается.
lovermann
26.06.2023 13:19Интересно, а зачем вы добавили свою собственную статью в "закладки"? Изучаете функционал Хабра?
TaxAdvisor
26.06.2023 13:19Как у аттестованного налогового консультанта у меня нет вопросов и замечаний к этой статье. Хороший добротный материал, затронуты все основные моменты. Всё описанное без углубления в частные ситуации, что вполне естественно для формата статьи. Честно говоря, удивлена количеством негатива и странных комментов с претензиями к автору.
lovermann
Как-то режет глаз слово "советник". Всегда, ведь, были налоговые и финансовые консультанты, вроде; нет?
MayaFinexpert Автор
Нет)) есть закон о рынке ценных бумаг, где прописан такой зверь «инвестиционный советник»