Иногда бывает так, что компания, которая ищет сотрудника на ту или иную должность, дает выбор по виду сотрудничества: по трудовому договору, самозанятым или сотрудничество через ИП.
В таких случаях, будущие сотрудники обычно теряются в выборе и не осведомлены до конца о преимуществах или недостатках: задают кучу вопросов HR, самостоятельно ищут информацию в интернете (в которой обычно много воды или она уже не актуальна). Посему мной было принято решение скомпоновать и актуализировать информацию в один документ, в котором будут описаны ключевые преимущества и недостатки сотрудничества по ТД, самозанятым и через ИП.
После прочтения статьи вы сможете сделать выводы и выбрать наиболее оптимальный для себя вариант.
Работа по трудовому договору
Преимущества
Ежегодный оплачиваемый отпуск.
Оплачиваемый больничный.
Государством выплачиваются декретные, различные пособия, в т.ч. по уходу за ребенком.
Работодатель за вас платит все налоги и делает социальные и пенсионные отчисления.
Начисляется трудовой стаж.
Если захотите взять кредит — не будет никаких проблем с подтверждением дохода по форме 2НДФЛ.
Техника для работы, как правило, предоставляется работодателем, в соответствии с условиями трудового договора (даже удалённо).
Можно осуществлять социальные и имущественные вычеты (т.к. работодатель платит за вас все налоги), в том числе при покупке квартиры в размере 13%, но не более 260 тыс. руб.
Недостатки
Если вы захотите уволиться, придётся отработать 2 недели на текущем месте работы, для того чтобы работодатель успел вам найти замену.
В трудовом договоре прописаны обязанности и условия, которых должен придерживаться сотрудник. За их нарушение или невыполнение работодатель может взыскать штраф или уволить.
По сравнению с самозанятым, при равной сумме дохода до вычета налога на прибыль, трудоустроенный сотрудник будет получать меньшее количество денег на руки, потому как платит подоходный налог в большем размере, чем самозанятый.
Работа самозанятым
Если коротко, то самозанятый сотрудник работает сам на себя, а не на компанию и имеет меньшее количество обязательств перед работодателем (можно сказать, что это взаимовыгодное партнёрство), больше свобод и денег на руки, чем в штатном найме. В классическом найме работодатель платит 13% НДФЛ и порядка 30% по всем остальным скрытым налогам, а в самозанятости сам сотрудник уплачивает 4-6% подоходного налога. Теперь подробнее:
Преимущества
Можно платить всего 6% на налог (при работе самозанятого с юр. лицом), вместо 13% по найму.
Разрешается совмещение работы по трудовому договору и по самозанятости. В таком случае, с зарплаты по найму удержат 13% НДФЛ, а по самозанятости всего 4%.
Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали (т.е. не получали доход), ничего платить не нужно.
Можно самостоятельно решить: делать ли отчисления с дохода в фонд медицинского и пенсионного страхования.
Налоговый бонус для самозанятых в 2022 году — это 10 000 рублей, которые даются новым пользователям «Налога на профессиональный доход» для уменьшения уплачиваемого налога.
Недостатки
Нет оплачиваемого больничного.
Нет оплачиваемого отпуска.
Нет декретных и пособий (т.к. с дохода самозанятого не идет автоматических отчислений в фонд пенсионного страхования).
Нет автоматических отчислений в пенсионный фонд (а соответственно трудового стажа и пенсии).
Ограниченный доход до 2,4 млн в год (или до 200т.р.\месяц). Если годовая прибыль превышает эту сумму, то самозанятый будет уплачивать налог по ставке 13%.
Не все банки выдают кредиты\ипотеку самозанятым, могут возникнуть сложности с их получением, даже при наличии подтвержденного официального дохода.
Нет возможности получения налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, в том числе и при покупке квартиры.
Работа в качестве Индивидуального Предпринимателя
Преимущества
Знаете куда и за что платите налоги и отчисления.
С финансовой точки зрения, вам выгоднее сотрудничать в качестве ИП, если ваш годовой доход превышает 2,4 млн. рублей в год.
Государством выплачиваются декретные и пособия по уходу за ребенком (при своевременной уплате налогов в ФСС).
Если захотите взять кредит — не будет никаких проблем с подтверждением дохода. Обычно он подтверждается декларациями: 3-НДФЛ или УСН за прошлый год.
Начисляется трудовой стаж (при своевременной уплате взносов в ПФР).
Работа по партнерской модели, а не в найме, вы можете прервать сотрудничество в нужный для вас момент и не нужно будет отрабатывать 2 недели.
ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный налоговый вычет на общих основаниях.
Недостатки
В отличие от самозанятых, ИП платят налог регулярно вне зависимости от того, получили они доход или нет. Сумма налога зависит от конкретного налогового режима, для IT есть несколько подходящих форм налогообложения: один общий режим налогообложения (ОРН - 13%), НПД (самозанятость 4-6%), УСН (доходы) для ИП (6%), УСН (доходы-расходы) для ИП (5-15%, в зависимости от субъекта РФ).
Выплата по пенсионным и страховым взносам обязательна. Внесение страховых взносов не зависит от вида деятельности или выбора режима уплаты налогов. При доходе свыше 300000 рублей предусмотрен дополнительный взнос в размере 1% от суммы свыше этого лимита.
Фиксированы взносы на медицинское страхование.
Полноценный бухгалтерский учёт для индивидуального предпринимателя необязателен, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и сдавать отчётность в соответствии с выбранным налоговым режимом. А ещё ИП могут использовать специальные сервисы для автоматизации этих процессов или платить за консультации бухгалтеру.
В случае с выбором УСН, налоговым вычетом по доходам от предпринимательской деятельности воспользоваться будет невозможно.
Итоги
Если вы не хотите заморачиваться с налогами и при этом для вас важны все льготы, получаемые при сотрудничестве по ТД, то проще выбрать сотрудничество по трудовому договору. Если вы хотите сделать выбор в пользу большей самостоятельности и получать бОльшую сумму денег на руки, то вам стоит выбрать самозанятость, однако если ваш доход выше, чем 2,4 млн. в год, то лучше всего будет оформить ИП.
Ну, а какой способ сотрудничества выберете вы — решать только вам!
Автор статьи: Ветохина Ирина
Компания: Smart IT - аутстаффинг IT-специалистов
P.S. Если вы сейчас находитесь в поисках работы над масштабными и интересными проектами в сфере финтеха, оставляйте свое резюме на сайте компании в специальной форме. Нам постоянно требуются разные IT-специалисты с богатым опытом работы :)
Комментарии (20)
khgvghv
09.09.2022 12:01+1Разрешается совмещение работы по трудовому договору и по самозанятости. В таком случае, с зарплаты по найму удержат 13% НДФЛ, а по самозанятости всего 4%.
4% - при работе с физлицами, или с юрлицами и применением бонуса по оплате налогов.
Кстати, в моем договоре ГПХ указано, что стороны предупреждают друг друга о желании прекратить сотрудничество за месяц.
slavanikolsky
09.09.2022 12:09+1Что выбрать IT-специалисту: работу по трудовому договору, самозанятость или ИП?
Написать столько букв и не ответить на основной вопрос.
Работа по договору дает больше возможности развития в качестве профессионала. Вы работаете в проекте, в команде. Занимаетесь любимой работой (кодингом как вариант)
ИП или Самозанятый (тут дело вкуса и веры в пенсию), тут все иначе. Вы волк один на один с этим миром. Если нет "сарафана", то вы должны уметь продавать свои навыки. Продал, сделал, поел. Как минимум на старте не рекомендовал рассматривать такой выбор.
ПС
Если вы сейчас находитесь в поисках работы над масштабными и интересными проектами в сфере финтеха, оставляйте свое резюме на сайте компании в специальной форме. Нам постоянно требуются разные IT-специалисты с богатым опытом работы :)
Я бы не оправил вам свое резюме.
Почему?
В вашем предложении есть два слова, которые говорят, что надо проходить мимо. Это "если" и "разные", нет конкретики.
mSnus
10.09.2022 02:08+2Какая разница, как оформлены выплаты? Это вообще не связано с вопросом работы в команде или одиночкой
Hig
09.09.2022 12:22+4Тема патентов вообще не затронута...
slavanikolsky
09.09.2022 13:04+2Патенты удобны в одном случае, если договора с постоянной ежемесячной оплатой. Иначе патент может выйти дороже и есть подводный камень, после отказа от патента, налоговая вам всю душу вывернет за смену налоговой базы, без криминала, но бухгалтер будет долго на вас коситься после отказа от патента и возвращения на УСН.
Gendzi
09.09.2022 13:35+1Поддержу. Автор не рассмотрел один из самых выгодных вариантов для описанного сценария работы - УСН + Патент (разработка ПО). Минимальная отчетность и невысокая налоговая нагрузка.
Зато упомянут ОСН без каких либо оговорок. Для начинающего предпринимателя, на которого в том числе расссчитана статья, будет волшебное испытание рассчитать НДС и сдать вовремя всю необходимую налоговую отчетность.
sandryunin
09.09.2022 13:11+2Как обычно статья ради статьи, или рекламы своего предложения, ох уж эти HR вместо того чтобы реально учиться нанимать и хорошо отбирать ИТ кандидатов они учатся стрелять из пушки по воробьям авось в кого попадут)))
Если же критиковать статью, то по ИП вообще тема не раскрыта, какие ставки в ФСС, какие в другие места, сколько итого платить в месяц/год за ип. А что если у меня ЗП больше 2.4 млн рублей в год, может лучше по трудовому тогда?
Опять же какую мы цель хотим приследовать, получить больше денег, больше свободы и гемора с налогами, или же что то еще?
Мне кажется больше денег нужно добиваться путем повышения своих скиллов, и поиском новой работы или повышением зп на текущей.
А вот всякие доп заработки имеет смысл оформлять в виде самозанятого, ну а если вы уже обросли клиентами и ушли в бизнес, то имеет смысл открывать ООО хотя бы по той причине что ООО несет ответственность в рамках устава, а ИП всем свои имуществом...
M_AJ
09.09.2022 13:19хотя бы по той причине что ООО несет ответственность в рамках устава
Про субсидиарную ответственность все таки забывать не стоит.
SNNikitin
09.09.2022 13:21+2Статус самозанятого никак не связан с формой работы
Логичнее было бы написать про работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ), ибо описанное, по сути, относится к этой форме отношений
По ГПХ можно работать и не будучи самозанятым - можно быть просто физ.лицом, тогда платить придется 13% НДФЛ, но для налоговых резидентов РФ это будет обязанностью работодателя
Кроме того, не затронут момент применимости и возможных последствий: ГПХ или договор с ИП легко могут признать попыткой ухода от налогов, если исполнитель формально соответствует признакам штатного сотрудника, например, подчиняется ПВТР и ходит на работу в офис компании
И да, тема патентов обойдена вниманием совершенно незаслуженно - за пределами Московского и Питерского регионов патент намного более выгоден для ИП, например
elve
09.09.2022 16:19+2Только договор по ТК и без всяких конвертов. ИП, ГПХ, самозанятость только если есть желание именно предпринимательствовать.
Если вы хотите просто работать на одном месте и предпринимательство не для вас, то сэкономите на налогах гораздо меньше, чем выиграете. А вот ваш работодатель выиграет точно, если уломает вас оформляться не по ТК РФ.
mikhail_protasov
09.09.2022 16:26В статье множество неточностей. По сути вопроса, если вы готовы разобраться в ряде не самых сложных деталей и в состоянии уверенно вести переговоры с работодателем, то:
Для зп менее 200т.р./месяц выгоднее стать самозанятым.
Для зп более 200т.р./месяц - ИП на патенте (как вариант плюс УСН, но не обязательно).
В случае если не удаётся хорошо договориться с работодателем или есть страх не разобраться в деталях работы ИП (для самозанятого там уж совсем нереально не разобраться), тогда трудовой договор или гпх.
Трудовой договор предполагает больше налогов и больше защиты от государства. Но всю эту защиту вы и сами себе можете организовать. Это вопрос денег и переговоров с работодателем. Причём по деньгам даже если все это пересчитать в деньги (отпуск, больничный, пенсия, рабочее место), то все равно совокупно для работодателя и сотрудника экономия на налогах это окупает.
khgvghv
Как-то трудновато для понимания.
M_AJ
Потому что криво написано. Налог платится только с дохода (либо по схеме доход-расход). Но есть страховые взносы в фонды, которые платятся независимо от того, получает ли ИП доход. Об этом тоже в статье написано, так что лично мне непонятно зачем было писать про "уплату налогов независимо от дохода".
А еще в минусах забыли написать, что если у ИП всегда один и тот же "заказчик", который платит каждый месяц 20-го числа, то это может заинтересовать налоговую, она начнет проверку, и если обнаружит признаки трудовых отношений, то хитрому ИП, пожелавшему платить 6% вместо 13% доначислят недоплаченные им налоги.
khgvghv
Ага, спасибо.
По второму абзацу - самозанятый ведь тоже от такого не застрахован?
M_AJ
Да, так что выбирать эти формы стоит если вы реально фрилансер. Ну или наедятся, что пронесет и налоговая это не заметит. Впрочем, чисто теоретически, в компании это может быть организовано так, что не будет вызывать особых подозрений и у вас будет десяток фейковых заказчиков, фактически подконтрольных основной компании, но нужно отдавать себе отчет, что это все, скажем деликатно, не особо законно. Ну и отдельный вопрос, который каждый для себя решает, это стоит ли связываться с компанией, которая таким занимается.
mSnus
То есть нельзя быть постоянным подрядчиком, например?