В этой статье мы не будем рассматривать имущественные налоги, так как они не являются основным источником дохода IT специалистов, по крайней мере пока. А также многие вещи для простоты понимания будем описывать не подробным юридическим языком, с кучей оговорок, которые безусловно имеются, но для обсуждения которых приглашаю вас в комментарии.
Начнем с того, что как и во всех странах логика налогового законодательства в Казахстане исходит из того, что если есть доход, то должен быть и налог. На сегодняшний день в Казахстане доход физическими лицами не декларируется, но с 2020 года будет введена всеобщая декларация о доходах и имуществе, так что совсем скоро придется объяснять откуда у вас деньги. Поэтому лучше позаботится о легализации доходов заранее.
Далее будут описаны налоги, которые распространяются на предпринимателей и рассмотрены варианты того, какая форма налогообложения подойдет вам больше всего.
Подоходный налог
Доход физических лиц облагается индивидуальным подоходным налогом (Далее будем обозначать его ИПН), доход юридических лиц облагается корпоративным подоходным налогом (Далее КПН). Размер ИПН — 10%, размер КПН — 20%.
Когда вы работаете по найму, этот налог за вас уплачивает тот, кто вас нанимает, когда вы становитесь предпринимателем, то платите его самостоятельно. Пусть вас не пугает столь высокая ставка налога, для небольших предприятий действуют специальные налоговые режимы, в которых налог на доход составляет до 1% так что все не так страшно. Наоборот, работая по найму без открытия ИП, наниматель не может оплачивать вам менее 10% ИПН, поэтому многие из них предлагают вам открыть ИП и зарабатывать больше.
Социальный налог
Социальный налог — налог уплачиваемый предпринимателями и сотрудниками при получении дохода. Ставка социального налога 9,5%, но для некоторых налоговых режимов, например для патента его вообще нет. То есть если вы получаете доход как наемный сотрудник вы его платите по одной ставке, но если вы работаете как ИП то либо не платите вовсе либо платите 1,5%.
Пенсионные отчисления
Пенсионные и социальные отчисления это не налоги, а как следует из названия — отчисления, которые вы делаете в пользу себя. Но так как уплата их обязательна, для простоты рассмотрим их вместе с налогами.
Пенсионные отчисления (сокращенно ОПВ) это отчисления, которые вы делаете на свой счет в пенсионный фонд, для того чтобы накопить средства на безбедную старость. Об эффективности использования фондом этих средств можно спорить, но делать их нужно обязательно в размере 10%.
Фокус в том что эти 10% в разных случаях исчисляются от разной суммы, если вы сотрудник по найму, даже если вы не в штате, а заключили разовый договор и получили 500 000 тенге, то сумма ОПВ составит 10% то есть 50 000 тенге. А если вы получили 500 000 тенге будучи ИП, на упрощенке, то сумма ОПВ составит 4 250, так как базой для исчисления будет не весь доход, а минимальная заработная плата. Вы конечно при этом можете «доложить» разницу самостоятельно, если очень хотите, но тут решать уже вам.
Социальные отчисления
Социальные отчисления (СО), которые часто путают с социальным налогом, это отчисления которые вы делаете на случай если вы родите ребенка и выйдете в декретный отпуск. Вам будет выплачиваться пособие по уходу за ребенком из этих средств. Если вы неженатый мужчина и выходить в декретный отпуск не собираетесь, платить все равно нужно, так как теоретически вы все равно когда-то сможете выйти в декрет.
Размер социальных отчислений — 3,5 но тут также как ив случае с ОПВ все зависит от базы исчисления, если это заработная плата — то вся сумма зарплаты, если вы ИП, то можете платить от минимальной заработной платы.
Виды налоговых режимов
Я расположу виды налоговых режимов в порядке возрастания максимальной суммы оборота за год, но настоятельно рекомендую ознакомится с более подробным описанием каждого налогового режима, так как вы не всегда можете применить тот или иной режим в силу его ограничений. Все налоговые режимы описаны для Индивидуальных предпринимателей, которые одновременно могут выступать и как физические лица и при этом заключать договора и выдавать документы как юридические лица.
- Вы можете применять ЕСП только в случае если оказываете услуги или выполняете работы, то есть не торгуете или не производите.
- Вы можете оказывать услуги только физическим лицам, то есть заключить договор с ТОО или АО вы не сможете.
Расчета по ЕСП для плательщика нет, нужно просто определить где вы живете.
Если вы живете в столице, городе республиканского или областного значения, то платите 2 525 каждый месяц.
Если живете в другом населенном пункте — то 1 263 тенге в месяц.
Учтите, что будучи плательщиком ЕСП вы не сможете выдавать чеки, счета-фактуры и другие бухгалтерские документы. При превышении оборота по ЕСП нужно будет открывать ИП.
Открыть патент можно на месяц, квартал, полугодие или год. На патенте вам не нужен кассовый аппарат, но вы можете принимать наличные деньги, а также выдавать акты выполненных работ и счета-фактуры прикладывая к ним копию своего патента.
В случае если ваш фактический доход превысил доход заявленный изначально, нужно будет сдавать корректировочную отчетность и доплачивать налог.
То есть например, за период с 1 января по 30 июня вы выполнили один заказ на 1 000 000 тенге сегодня, в феврале. ОПВ и СО вы заплатите только за февраль, а 3% (30 000 тенге) от суммы заказа вы должны будете заплатить в период с 1-го июля до 25 августа. То есть у вас будет полугодовая отсрочка по платежу.
Сдавать отчетность нужно раз в полгода, с 1-го января до 15 февраля и с 1-го июля до 15 августа. После сдачи декларации нужно будет оплатить налоги в период с 1-го января до 25 февраля и с 1-го июля до 25 августа.
Тут нужно быть внимательным, потому что СО и ОП нужно оплачивать в следующем за получением дохода месяце, то есть если брать наш пример, то до 25 марта.
Предел дохода на данном налоговом режиме большой и будет достаточен большинству предпринимателей — 60 695 950 в полугодие. Но учтите, что если ваш оборот за год превысит 75 750 000 тенге, вам нужно будет встать на учет по НДС, поэтому доход 121 391 900 в год не так прост. Предваряя вопрос о том можно ли быть ИП на упрощенке и при этом плательщиком НДС отвечу сразу — можно. Но НДС это тема для отдельного большого поста.
Также на упрощенке не могут быть отдельные виды деятельности, например агентская деятельность, поэтому если в вашем вид деятельности есть слово «агент» или «агентство» то он вам не подходит.
Особенностью данного режима является то, что в отличие от вышеприведенных режимов вы можете платить 10% не от всей полученной суммы, а от разницы между вашим доходом и расходом. То есть например вы получили от заказчика 1 000 000 тенге, но при этом на исполнение заказа потратили 800 000 тенге. 10% вы заплатите с разницы 1 000 000 — 800 000 = 200 000 тенге. То есть 200 000 * 10% = 20 000 тенге.
Зачастую этот режим более выгоден, но для того чтобы вести по нему учет нужно больше усилий, так как во-первых нужно собирать все расходные документы, вести по ним учет и сдавать отчетность, а во-вторых не все затраты могут быть приняты в расход.
Например у вас дизайн-студия. Зарплаты дизайнеров и верстальщиков вы можете взять в расход, а вот новогодний корпоратив для них — нет. Потому что затраты на оплату их труда это производственные расходы, а проведение новогоднего корпоратива это уже непроизводственные расходы, хотя ваши сотрудники могут считать по-другому :)
В целом ведение учета на общеустановленном режиме без привлечения специалиста не рекомендовано в отличие от других налоговых режимов.
Выводы
Вариантов для легализации доходов множество, какой из них выбрать зависит от ваших оборотов и вида деятельности, как его определить напишу в следующем посте.
Материал приведен для того чтобы вы могли примерно прикинуть какой из вариантов вам выгоднее. Выбирать его нужно при регистрации ИП. При этом закрыть ИП в Казахстане сейчас гораздо проще чем раньше, можно это сделать за 1 день, если все сдавалось и оплачивалось вовремя.
Буду рад если в комментариях вы напишите темы по ведению учета и налогообложению о которых бы вы хотели увидеть подробные посты наподобие этого.
P.S. хотел разместить пост в хаб «Законодательство в IT» но не хватило кармы, поэтому опубликовал в «Финансы в IT» хотя хаб не совсем подходит.
P.S.S. забыл указать соотношение тенге к доллару и рублю:
1 USD ~ 380 тенге
1 Рубль ~ 5.7 тенге
Комментарии (61)
Imbecile
12.02.2019 06:501. Было бы неплохо перевести дополнительно всё суммы в $. А то тут читатели из разных стран и с калькулятором неудобно читать.
2. В Украине с ИТ и налогами проще. ФЛП (физическое лицо-предприниматель, тот же ИП по вашему) на третьей группе налогооблажения платит ежемесячно ЕСВ (единый социальный взнос, типа пенсия и прочее) 906 гривен (около 30$), он привязан к МРОТ. И подоходный — 5% от суммы зашедшей на счёт (можно и 3%, если оформиться платильщиком НДС, но никому не нужно в ИТ). Лимит 5М гривен в год, чуть больше 180К $.
Ashina Автор
12.02.2019 07:03Точно! Забыл привести курс, сейчас сделаю UPD.
По ставке 3-5% это тоже вполне нормально.
cells
12.02.2019 07:16Благодарю за пост, «ИП в Казахстане» как раз начал изучать эту тему. Интересует такой вопрос, владеете ли вы такой информацией как
mediatouch
12.02.2019 07:16Довольно полезно! Спасибо за статью.
С интересом прочитаю и будущие статьи на эту тему.
xfaetas
12.02.2019 07:47Государственный корневой сертификат SSL в Казахстане уже ввели?
kornel
12.02.2019 12:08Да
oracle_and_delphi
12.02.2019 12:11Интернет без него не работает?
kornel
12.02.2019 12:16+1Работает. Этим сертификатом подписаны сайты Электронного правительства. Т-е выдача гос. справок частникам и юрикам, гос закупки и т.п.
aleksandros
12.02.2019 10:10Казахское ханство… это похоже на правду.
oracle_and_delphi
12.02.2019 12:16Про историческое ханство красивые исторические фильмы с битвами какие порекомендуете?
Space__Elf
12.02.2019 21:24Так и называется Казахское Ханство
Juma
12.02.2019 10:50А как на счет переводов из-за бугра для ИП фрилансера (Uplwork, PayPal, Яндекс.Деньги)? Какие могут возникнуть трудности с оформлением этих поступлений или с валютным контролем? Как с ведениме валютного счета? Опишите, кто с этим сталкивался.
Ashina Автор
12.02.2019 11:02Как я понял из сообщений в личку это самый животрепещущий вопрос и нужно подробно его раскрыть. Так что следующим постом напишу про это.
DyoMin
13.02.2019 13:00Ещё было бы неплохо осветить какие вообще документы необходимо оформлять с клиентом, предоставлять в налоговую и т.п. Я никак не могу разобраться с этой темой (скорее времени нет удел
sakhmetz
12.02.2019 20:10+1Я получаю регулярно переводы из США, на свой долларовый счет ИП в банке. Алгоритм таков:
- Деньги поступают на валютный контроль примерно за 1-2 рабочих дня после отправки клиентом
- Приходит уведомление в приложение банка что надо подтвердить перевод
- Захожу в свой интернет банк, вижу входящий платеж
- Отправляю платеж на проверку, поставив галочку что платеж не требует контракта, ибо сумма меньше $10000
- Деньги падают на счет в течение 3-4 часов
- ...
- Profit!!!
ZhuTL
13.02.2019 15:33а налоги потом как уплачиваете?
sakhmetz
13.02.2019 15:39У меня ИП на упрощенке, плачу 3% от оборота. Ребятам из бухты как раз скидываю все выписки из банка, они мне говорят сколько надо оплатить. Плачу через свой интернет банкинг платежным поручением.
Ashina Автор
13.02.2019 15:41+1Я просто в статье не представился что я из Бухты, так что твой коммент может ввести в ступор =)
Das_original
13.02.2019 12:36+2Чем дальше система от Казахстана — тем больше с ней проблем. Палка вообще нас за людей не считает, специально для нее держу ООО в России, с Amazon и Ebay — вообще беда, пришлось купить в Эстонии компанию. Зато есть несколько интересных схем, как заводить бабосик в КЗ до 5 млн у.е. без налогов
shellkz
13.02.2019 13:01+1… Отступление от статьи… Жить тут (Казахстан), относительно дешево, и трудиться(Middle- Senior Level Developer) на другие страны, такие как (США, Германия, Франция, Финляндия), но вопрос у в другом насколько вас хватит(не относится к фрилансу который через сервисы ). По сути вы будите жить только со своим компьютером и удаленными сотрудниками, да доход будет у вас в 5-6 раз выше чем оплата в хорошей компании внутри страны, а так тяжело, обсуждение проектов чаще проходит по вермени компании, а с NY к примеру разница в 12 часов, при выборе использования определенных технологий нужен постоянный контакт, поэтому и возникает вопрос переезда. Уровень ИТ низок по всей стране, большая часть у кого работает голова уже трудятся за рубежом по (Red-White-Red, Blue или H1B(только на год ставят, почему то, в Казахстан надо возвращаться для печати). ИП работа внутри страны ограничивается поддержкой и мелкой доработкой, а больших проектов, как таковых нет для ИП. Сказывается ленивость и отсутствия базовых знаний ну и языка(английского). Большие проекты делаются сторонними компаниями из СНГ(Россия, Белоруссия, Украина ) по моему мнению, это из-за языковой среды, так как есть компании из той же Индии которые намного технологичней.
Из плюсов только относительная дешевизна. Больше пока плюсов не вижу.
ZhuTL
13.02.2019 15:37Вечер.
Давно интересуюсь вопросом уплаты налога и пришла к тому, что он трактуется по разному.
В налоговой мне сказали, что если на конец года (31 декабря) на банковском счету хранится сумма меньше 300К то можно забыть про декларацию и налоги. статью увы не помню.
Знакомый бухгалтер с солидным стажем сказала, что если в год зарабатываю больше 2 лямов то должна заполнить декларацию и оплатить налог.
Вот как быть? В итоге ведь легко вычислить человека по переводам.Ashina Автор
13.02.2019 15:40Добрый вечер. О каком именно налоге идет речь, о налоге с дохода? Просто такие суммы и пороги впервые слышу. Если вы ИП то налог нужно оплачивать даже с 1 тенге дохода. Если вы физлицо то за вас оплачивает работодатель.
ZhuTL
13.02.2019 15:41я физик. деньги приходят переводом. и у меня нет работодателя.
Ashina Автор
13.02.2019 15:43В таком случае вам нужно платить налог самостоятельно. Для вас подходит ЕСП, если не зарабатываете больше 3 млн тенге в год.
ZhuTL
13.02.2019 15:47в этом случае у меня обязательно должен быть договор? а если заказчик не из КЗ?
Ashina Автор
14.02.2019 06:48Договора в данном случае может не быть. Все зависит от способа получения средств. Если средства будут получены по номеру карты или на пэйпал тогда договор не нужен. Если вы будете получать деньги SWIFT переводом на ваши реквизиты (номер счета) тогда договор может потребоваться.
oracle_and_delphi
А статья про жизнь в этой стране с точки зрения IT будет?
QSandrew
Я живу тут. Кроме Epam, в принципе нет других иностранных IT компаний. Большинство компаний работают на гос.услуги. Всё.
beezy92
Откуда всё? Категоричное заявление. Как минимум в КЗ есть Microsoft, бывший преподаватель — www.linkedin.com/in/andreyvandreev, работал техническим евангелистом, и продвигал продукты Microsoft'а в массы.
Из международный так же — HP, интеграторы SAP, так как очень много крупных нац компании сидят на SAP'овских решениях (AirAstana, KasPost, KazMunaiGas, Ministry of Finance and etc).
Имеет свой филиал здесь — Huawei, знание китайского будет плюсом.
Beeline, входит в Veon Group.
Банковский сектор.
Плюс, есть много маленьких компании, которые зарегистрировали LLP в штатах, и пилят здесь продукт.
QSandrew
А при чем тут интеграторы и работа в Иностранной компании (кроме стран СНГ)?
JIenpukoH
Помимо иностранных IT компаний, есть локальные IT компании
Ashina Автор
Мне бы тоже было интересно увидеть Казахстан в хабе IT-эмиграция =)
oracle_and_delphi
А что с внутренними переездами внутри страны из какой-нибудь Караганды в большой город?
Больших городов ведь вроде три?
Ashina Автор
Чаще всего путь именно такой, из Караганды в Алматы или Астану. Тут к сожалению написать от первого лица вряд ли смогу, так как сам переехал 13 лет назад еще будучи студентом. Но могу написать основываясь на опыте других людей.
oracle_and_delphi
Хотя бы в комментариях про личный опыт — тоже было бы любопытно. Ну и, статья про опыт других людей — конечно интересна!
А что с третьим мегаполисом, как там с IT?
zompin
Шымкент? Глухо, как в танке)
beezy92
Обычно, третий город для IT'шников в КЗ это западные города, где добыча нефти. Работают там вахтовым методом.
oracle_and_delphi
Вахты? Сурово как в Сибири? Или как?
beezy92
1 месяц работы, 1 месяц отдыха. Так как, предприятие находится на добыче, то жить там трудно. До ближайшего населенного пункта, несколько десятков км. Имеются свои внутренние маленькие магазинчики, и остальные блага. Ребята не сильно жалуются.
oracle_and_delphi
А климат как? Как в Сибири?
beezy92
Для интереса, можно посмотреть про Тенгизшевройл.
По месторождениям.
Для примера, один из них — Тенгиз.
А по климату, можно посмотреть на Атырау. На Сибирь не похоже, по мягче климат будет. А так, Атырауская Область граничит с Астраханской Областью РФ.
faiwer
Караганда по меркам РК как раз большой город. И мне показалось, что IT тусовка там может дать фору, скажем, Астане. Видимо сильный политехнический ВУЗ сказывается. Но это оценочное субъективное суждение.
beezy92
По IT меркам, Караганда входит в ТОП-3. Из интересных, там есть EPAM, платежный сервис WooPay, и много компании по разработке ПО на заказ.
Астана, столица, в основном разработка приходит на гос структуры, один лишь egov чего стоит. Так же Гос Закупки, Нац компании. Из интересного есть BTS Digital, BI Tech (дочка крупной строительной компании BI Group). Кому интересна сфера кибер безопасности, есть ЦАРКА, они уже засветились на Хабре, как победители международного форума по практической безопасности Positive Hack Days 2017.
Алмата, культурная столица страны, здесь сконцентрирован основной бизнес сектор страны. Головные офисы разработчиков обычно находятся в Алматы. Есть телеком компании (Beeline, Kcell, Kazakhtelecom, Tele2, Huawei and etc), Банковский сектор, крупные интеграторы, дочки международных компании. Из известных, также проект — Крыша, Колеса и market.kz, проводит митапы, пишет статьи на хабре. Сервисы по продаже билетов (кино, мероприятия, авиа и жд).
Так же, для айти специалистов популярен Западный Казахстан, так как, там много нефтяных компании, и добыча нефти. Работа ведется обычно вахтовым методом.
В других городах, есть заводы (алюминиевый, совместно с Республикой Беларусь тракторный, нефтегазовый, кирпичный и тд), электро-станции, где требуется внедрят или разрабатывать системы по автоматизации и управления предприятием.
В секторе МСБ популярны решения от 1C, в крупных нац компаниях используются решения как от SAP (в основном), так и решения от Oracle (OeBS).
Университеты также автоматизируют свою деятельность, популярна система — moodle. Например, крупнейший университет в Астане — Nazarbaev University, использует OeBS (Oracle e-Business Suite) для автоматизации работы библиотеки.
Если кратко, то примерно вот так, специалист найдет себе работы здесь на любой вкус и цвет.
ЗЫ: Отдельно про хайп Machine Learning, у Каспий Банка, появились банкоматы, где аутентификация проходит по лицу, и берет он не только статичную картинку для распознавания, но и мимику, как человек моргает например. Находится в бетте, требуется доп авторизация через смс.
Компания, которая по сути является ТОО, Chocolife, открыла курс магистратуры по Machine Learning совместно с ВУЗом Сулеймана Димереля (СДУ).
Das_original
Только вот реализация как всегда — через опу. Видел как тетка для доступа к депозиту прыгала перед банкоматом, так как камера довольно высоко висит. А рост у нее 150-160 см.
senator14
Что именно вас интересует? Есть представительства Microsoft, Intel, ZyXEL, Cisco, но они в основном на продажу и внедрение ориентированы. Есть несколько крупных франчайзи 1С с кучей студентов в штате и от которых в шоке мои клиенты. Так же много веб-студии, которые за неадекватные деньги пишут простые сайты на вордпрессе. Сам работаю в сфере аутсорса и автоматизации торговли.
faiwer
Спрашивайте. Расскажем. На самом деле никакой конкуренции Москве или СПБ мы не составляем. А вот городам миллионникам РФ, я думаю, вполне. Примерно на том же самом уровне. По сути у нас 3 города имеющих какое-то более-менее значимое отношение к IT: Алматы, Астана, Караганда. Про Шымкент я ничего не слышал, даром что там уже 1млн население. Идеальная стратегия: работать на удалённой основе на богатого забугорного заказчика. Зарплаты местных (делите на 5 чтобы получить рубли):
При этом по климату:
Все мои интересные проекты так или иначе касались государственных заказов. Уровень IT в целом низкий. Русский язык знает практически всё (в сравнении с Арменией из соседней статьи) население. Никаких угнетений расово-национального-иного характера за 29 лет на себе не наблюдал. Менталитет, в целом, как в РФ примерно. СНГ есть СНГ.
Имеет ли смысл переезжать? Нуу… скажем большим фанатам гор можно рассмотреть Алматы. Высоченные горы в 20км от города. Несколько горнолыжных курортов. Пара-дельтапланеризм. Даже на байдарках сплавы делают.
P.S. сам делаю трактор в Мюнхен. И больше всего меня гложет финансовый вопрос. Судя по всему в Германии будет очень туго с деньгами, ну что ж поделать. Это я так, для сравнения. Программист в Алматы уж точно не голодает.
P.S.S. из крупных компаний можете посмотреть kolesa.
ake111aa
Банк Kaspi тоже ведет себя как IT-стартап по большей части: быстро запускает какие-то технологические сервисы/продукты, смотрит на фидбек и рефакторит, если взлетело. Работая там, увидел все отличительные особенности стартапа, как положительные, так и отрицательные.
borisxm
В основном, в отопительный сезон. С конца февраля начинает сдувать всю эту гадость, весной уже нормально, летом совсем хорошо, а с ноября все начинается снова. Кроме того, «засмогованность» сильно зависит от района.
Das_original
Ну вот нифига не так, с тем, что сейчас натворили с дорогами — летом в часы пик дышать нечем
oracle_and_delphi
А что натворили?
Das_original
Половину улиц сделали односторонними, понизили скорость в городе, сломали «Зеленую волну» на светофорах, сделали «островки»(это остановки по середине дороги). Раньше ездил с офиса домой за 30-40 минут, теперь это минимум час. Утром люто ездить в офис. Час-полтора со спальных районов до центра.
Ashina Автор
airkaz.org — ситуация в текущем моменте всегда можно посмотреть здесь. В принципе все что ниже Аль-Фараби в зимний период плохо дышит.
borisxm
Опять же, зависит от района. Если восточнее Гагарина, то да, в мешок образованный горами сдувает всю нечисть. Там вообще в некоторых местах сделали сплошной ад, выкосив множество деревьев и плотно застроив каждый пятачок земли.
DiMuGe
Скорее всего будут истории как люди уехали работать в другую страну…