В 2019 в России начался эксперимент с самозанятыми. Простая регистрация, низкие ставки — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП, никакой отчетности и минимум формальностей.
Государство хотело вывести из тени тех, кого, с учетом его реальных возможностей, полноценно контролировать (выявлять и администрировать) было практически невозможно. Это онлайн-репетиторы, фрилансеры, дизайнеры, фотографы, и т.д., другими словами: частные специалисты, которые работают сами на себя, часто нерегулярно. Люди, которые имеют доходы, но в обычную систему налогового контроля почти не попадают, и соответственно налоги не платят.
Понятно, что такой «расклад» государство не устраивал. Размер недополученных доходов исчислялся миллиардами, и выход из этой ситуации был один: государство, по сути, сказало: хорошо, мы не будем заставлять вас открывать полноценный бизнес, вести сложный учет, сдавать отчетность и жить в постоянном страхе перед налоговой, выйдите добровольно из тени, платите минимальные размеры налоговых платежей и «спите спокойно».
Так, для очень большого количества людей это действительно стало удобным и понятным вариантом. Именно поэтому режим так быстро и разросся. Но проблема в том, что эксперимент оказался слишком успешным.
Когда эксперимент стал слишком большим
Когда самозанятых было немного, это воспринималось как просто успешно нововведение. Ну есть и есть. Кто-то что-то платит, кто-то вышел из тени, бюджет получает деньги это уже хорошо. Но когда число самозанятых стало исчисляться уже не сотнями тысяч и даже не миллионами, а десятками миллионов, отношение государства к этому режиму начало меняться.
По состоянию на начало 2026 года в России зарегистрировано около 16 млн самозанятых. И, по оценкам, к концу 2028 года, когда эксперимент официально должен быть завершен, их число может достигнуть 18 млн человек. А это уже не какая-то нишевая история, а огромный сегмент экономики. То есть огромное число работающих граждан, которые платят минимальные размеры налоговых платежей, что государство совсем не устраивает.
И вот с этого момента государство начинает смотреть на самозанятость уже не как на красивую идею по выводу людей из тени, а как на большой налоговый вопрос.
В чем государство видит проблему
Государство недовольно объемом выпадающих платежей. Потому что самозанятый это 4% или 6% налога, и на этом все. А если тот же человек будет оформлен как работник, налоговая выгода для бюджета становится уже заметно выше: 13% НДФЛ + 30% страховые взносы, и в итоге размер обязательных платежей с 4-6% возрастает в разы.
В этом главная причина того, почему отношение к самозанятости стало меняться. Пока речь шла о небольшом количестве людей, которые подрабатывают репетиторством, фотографией, дизайном, или мелкими услугами, это выглядело «приемлемо». Лучше получать с них 4% или 6%, чем не получать вообще ничего. Но когда таких людей стало уже около 16 миллионов, государство неизбежно начало считать, сколько денег оно недополучает.
Причем вопрос не только в самих самозанятых. Проблема еще и в том, что этот режим начал использоваться и там, где по своей сути должна быть обычная трудовая занятость. Там, где человек фактически работает как сотрудник, но оформлен как самозанятый только потому, что так выгоднее бизнесу. В таком случае бюджет теряет на страховых взносах, и на всей той налоговой нагрузке, которая возникает при трудовых отношениях.
Мое мнение, что государство считает так:
Даже если часть самозанятых, число которых уже составляет почти 16 млн. человек просто перевести в ИП на УСН 6%, это уже даст заметный прирост доходов бюджета.
Вопрос всегда в деньгах. Чем больше становится рынок самозанятых, тем сильнее у государства появляется желание пересмотреть границы применения режима, и в нынешних условиях дефицита бюджета, даже лишние 2% (при переводе самозанятых на УСН 6% уже дадут ощутимый эффект).
Что происходит с режимом сейчас
На словах государство продолжает говорить, что до конца 2028 года базовые условия режима сохраняются. Но это совсем не означает, что самозанятость оставили в покое. Просто давление на режим идет не через прямую отмену и законодательные ограничения, а через постепенное ужесточение правил и усиление контроля силами ФНС.
Показательный пример это свежая инициатива Минэкономразвития по цифровым платформам: обсуждается вариант, при котором, если самозанятый работает с одним корпоративным заказчиком больше 6 месяцев и при этом каждый месяц отрабатывает на него свыше 160 часов, платформу обяжут на 2 месяца технически прерывать такое взаимодействие. Иначе говоря, если человек фактически сидит на одном заказчике как обычный сотрудник, государство хочет отсекать такие истории уже на уровне самих платформ.
Это важный сигнал, потому что раньше спорные истории с самозанятыми в основном выявляли уже потом, когда все давно работало, а сейчас логика меняется, государство хочет заранее ставить барьеры там, где самозанятость выглядит как скрытая трудовая занятость.
Кроме самих ограничений, усиливается и давление на бизнес, который работает с самозанятыми. Налоговая все чаще смотрит уже не на самого самозанятого, а на того, кто ему платит. ФНС прямо указывает, что при анализе таких отношений внимание обращают на продолжительность работы с самозанятым, периодичность выплат, долю дохода от одного заказчика, а также на ситуации, когда самозанятый оказывает услуги из месяца в месяц и фактически зависит от одной компании.
Уже с 2024 года работают межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, а с 1 января 2025 года Роструд ведет открытый реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. То есть для бизнеса риски здесь уже не только налоговые, но и трудовые.
Резюме
Если называть вещи своими именами, государство увидело слишком большой рынок, с которого можно собирать гораздо больше денег, чем сейчас. Самозанятые долгое время были удобным компромиссом, лучше 4% или 6%, чем вообще ничего. Но когда таких людей стало слишком много государство начало видеть в них только размер недополученной прибыли.
То, что происходит сейчас, — это начало системного давления на режим. Государство хочет вернуть этот рынок туда, где возникают не только 4–6% налога, но и НДФЛ, и страховые взносы, и вся остальная обязательная нагрузка. И чем больше людей уходит в самозанятость, тем сильнее раздражение от того, что огромный пласт работающих граждан находится в слишком «дешевом» режиме.
Именно поэтому сейчас все плотнее берутся не только за самих самозанятых, но и за тех заказчиков, кто с ними работает: вызывают на комиссии, задают неудобные вопросы, требуют объяснений и все чаще подводят бизнес к мысли, что дальше могут последовать уже не разговоры, а полноценные налоговые проверки.
Работая в ФНС, я не помню, чтобы мы выходили на проверки именно по самозанятым. Но что встречалось гораздо чаще это схемы с незаконным обналичиванием денежных средств через самозанятых. И вполне возможно, что именно на такие истории государство потом и будет ссылаться, если решит ужесточить режим, серьезно поднять ставки или в какой-то момент вообще начать сворачивать эту льготу.
Взгляд на систему изнутри ФНС
До ноября прошлого года я работал в ФНС - заместителем начальника отдела в региональном УФНС. Поэтому знаю практически все о налоговом контроле и его методах. Если вам интересна эта тематика подписывайтесь на мой Telegram канал «Налоговый Инсайдер».
Комментарии (154)
RoasterToaster
21.03.2026 11:34Я так понимаю, что и на тех, кто сдает квартиру с налогом в 6 процентов тоже рано или поздно начнут охоту, потому что их тоже окажется весьма немало.
zbot
21.03.2026 11:34ну там ребята сообразительные, могут и дальше пойти, одна квартира - один налог, а две и более - прогресивный и от рыночной стоимости. С точки зрения государства в этом сплошные плюсы - прикрываясь заботой о населении, возвращение недвиги которую сейчас накупили и сдают в аредну снова на рынок и получение с этого дополнительных налогов и т.д.
RTFM13
21.03.2026 11:34государство это же просто обслуга для крупного бизнеса. а большое количество предложений на вторичке не особо выгодно застройщикам.
Viacheslav01
21.03.2026 11:34Эти сообразительные ребята и ндс одно время стригли с продажи квартир частниками, если квартира сдавалась в аренду.
plustilino
21.03.2026 11:34РуСторе отказался от работы с самозанятыми, но не Дзен. Рекламная Сеть Яндекса работает с самозанятыми, но отказывается от работы с физлицами. Что там с таксистами? Так какие компании получили наибольшую выгоду от самозанятости? Эти 18 млн самозанятых не оттуда ли взялись?
Выглядит так, что "льготный период" для Яндекс и ВК может закончится. И они заранее страхуются, выкидывая в первую очередь физлиц, чтобы за них не платить. В результате для частных лиц может остаться только форма сотрудничества через ИП.
OlegZH
21.03.2026 11:34Если государство хочет что-то здесь изменить, то оно должно предложить механизм, обеспечивающий свободный выбор рабочего времени. Трудовой договор — это ярмо на шее сотрудника. Включая 8-часовой рабочий день, т.н. трудовой распорядок и т.д. и т.п. Никто и никогда не объяснит, почему научный сотрудник должен сидеть 8 часов на рабочем месте. Научная работа не нормируемая в принципе. Директор может завести присутственные часы, но и это не должно быть обязательным. Оптимальная научная работа — это 4 часа. Потом — перерыв. Возможно также на 4 часа. Потом можно опять 4 часа поработать. Это, вообще касается любой работы. Что это за смена у оператора пункта выдачи заказов в 10 и 12 часов?
Самозанятость — это попытка предоставить работку возможность хоть что-то выбирать самому. Хотя и сейчас большая проблема найти подходящую работу, потому как работодатель хочет, например, на 7 или 10 часов на сборку заказов. На 4 или 6 часов пойти ещё можно, но на 7... Не говоря о том, что сама по себе работа сборщика, продолжающаяся больше 6 часов уже является тяжкой (на самом деле). И это при условии, что в этой сфере оплата совершенно неадекватная трудозатратам: ведь, оплата-то сдельная, и платят только за количество наименований (т.н. "пики"), а не за реально обрабатываемые единицы (надо учитывать ещё количество единиц товара, объём, вес и расстояние, проходимое вдоль полок). Хотите это нормализовать? Тогда надо всех переводить на трудовой договор и в этом договоре прописывать, чтобы зарплата никогда не должна быть сдельной, а обязательно должна быть повременная часть и часть оплаты, отвечающая за эффективность сотрудника. (Другое, будет ли это выгодно работодателям. Скорее всего нет. Но государство получит больше денег, потому как зарплаты вырастут в 2-3 раза ,как минимум. ) Да, было бы удобнее всем работать через трудовой договор. Но до тех пор пока Трудовой кодекс находится на стороне работодателя, а работник является человеком подневольным, все изменения будут только ухудшать ситуацию.
Для примера: сборщик заказов.Магазину нужен сборщик заказов на 5/2 и 8 часов. По трудовому договору. Спрашивается: почему нельзя набрать двух или трёх человек (или, даже большее количество человек с меньшими слотами), покрывающих полностью всю неделю?
И ещё. Самозанятость — это уменьшение количества документов. Что-то изменится? Станет больше документов. Это то же надо иметь в виду. А так, да, конечно, было бы здорово всегда работать по трудовому договору, чтобы кроме прав и были ещё и обязанности (больничные, диспансеризации)...
0mogol0
21.03.2026 11:34вы про другое говорите... Речь не про режим работы, свободный график вроде бы никто не отменял.
Речь о том, что если Вася постоянно работает на фирму "Рога и копыта", то он или за него должны платиться также отчисления в соц.фонд, НДФЛ итп. А это без малого 35% против нынешних 4-6%.
Чисто теоретически можно бы было пойти сингапурским путем, когда в начале у них не было ОМС, и те, кто не мог / не хотел оплачивать страховую медицину, мог расчитывать разве что на обезболивающее при серьезных заболеваниях в рамках паллиативной терапии, даже если бы его можно было бы вылечить. Аналогично с пенсией её нет никакой, если ты ничего не платил.
Ну то есть понятно, что айтишнику в 25 лет получающему 300к₽ это кажется далеко и нескоро. (И если он не дурак, то к пенсии у него будут собственный пенсионный и медицинский план)
Но вот репетитор в 55 лет получающий 100к, может обнаружить что лечить накопившиеся болячки уже не выходит. А главное даже минимальная соц.пенсия оказывается заметной прибавкой.
И вот чтобы народ не раздражать новостями про то, что "самозанятому, который принципиально не платил за ОМС, выдали обезболивающие и отправили умирать домой", будут решать проблему постепенного переноса соц. нагрузки и на них тоже.
Lucky715
21.03.2026 11:34Но в Сингапуре так проблему и не решили, там так же процветает практически рабство на за копейки и без обеспечения на благо богатых.
По сути вы предлагаете просто капиталистическую модель, где ты либо платишь, либо помогаешь, без каких-либо гарантий, в этом плане предложенная вами модель ни отличается ни от США, ни от многих стран ЕС, но тогда встанет вопрос, а где все то что получило гос-во в наследство? А ещё компенсации за то черный вторник/четверг, или требования прозрачного механизма не только сбора налогов, но и расходования оных, а это ни кому из верхов не интересно...
Но это на мой узкий и не опытный взгляд
0mogol0
21.03.2026 11:34Но в Сингапуре так проблему и не решили, там так же процветает практически рабство на за копейки и без обеспечения на благо богатых.
Хмм... а доказательств слов про рабство конечно не будет? Рабство - это, ИМХО например, когда колхознику внутренний паспорт выдаётся только с разрешения председателя колхоза, и после поездки сдаётся обратно.
По сути вы предлагаете просто капиталистическую модель, где ты либо платишь, либо помогаешь, без каких-либо гарантий
Не очень понял, что значит "либо помогаешь, без каких-либо гарантий"? кто кому помогает?
Дальше вы опять валите в одну кучу США и ЕС, хотя в ЕС практически везде действует всеобщее ОМС, а Штатах страховка отдана на откуп гражданам.
встанет вопрос, а где все то что получило гос-во в наследство?
Какое государство в наследство от кого? Вы про полученное СССР от РИ? (Рабинович сотрудникам КГБ: Конечно я про Романовых, за триста лет царствования не смогли на семьдесят лет коммунизма запастись! (с)) Или про РФ унаследовавшее нечто от СССР?
Ну так простите, в СССР массовый врач была одной из самых малооплачиваемых профессий, наравне с учителями, что компенсировалось "приносами" от благодарных пациентов. Проблема в том, что разница между нынешним врачом и тогдашним - как между программистом в 60ые и сейчас. Тогда банально их было нужно меньше. Поэтому откуда прикажете платить всем узким специалистам которые появились за последние 30-50 лет? И это не терапевты, их пучок за рубль не купишь.
vis_inet
21.03.2026 11:34должны платиться также отчисления в соц.фонд, НДФЛ итп. А это без малого 35%
Вообще-то 30% + 13%.
tetelevm
21.03.2026 11:34Нет, это ровно 33%:
10% НДФЛ + 16.9% ПС + 3.9% МС + 2.2% СС. Разница в том, что 13% НДФЛ считаются от суммы после всех взносов, а за 100% зп работника. Тут за 100% берётся вся сумма, которую компания тратит на сотрудника.
RTFM13
21.03.2026 11:34все эти критерии по количеству работодателей или графику это чушь собачья и самодурство налоговой.
самозанятых я не застал, а с ип де-юре всё просто. если ты работаешь по ТК с отпусками больничными и прочими атрибутами трудовых отношений, то это штатный сотрудник. Если ты ИП, то работаешь по ГК со всеми соответствующими рисками и т.п.
другое дело, что по факту это рабы в бигтехе, которые "подмахнули какой-то договор", в котором они половину слов не понимают. и тут все госорганы явно закрывают глаза на очевидный криминал.
myswordishatred
Известно почему
AliceKwangweith
В статье вроде про это и написано? Вы не читали статью, и лишь бы мем выплеснуть?
myswordishatred
Резюмировал статью мемом, да. Простите, если вас это расстроило, я не специально.
iv_kingmaker
Не только она, но и "казарма"...
Drayden
Нужно построить зиккурат
nochkin
Ещё один?
Drayden
ну первый уже занят