Будем откровенны и скажем: в оффшоры стремились в основном по двум причинам. Первая: защитить активы, будь то имущество или личная информация. Активы защищать всё ещё возможно, а вот за сокрытие информации могут наступить административные и уголовные последствия.
Вторая причина – низкие или нулевые налоги. Избавить бизнес хотя бы от части бремени и вздохнуть свободно – мечта многих предпринимателей. К сожалению, большинство стран идут по пути ужесточения налогового законодательства. Плюс давят оффшоры, которые предлагают освобождение от налогов.
![](https://habrastorage.org/webt/nt/5y/a6/nt5ya6r3yvtwmgaxg5tu-ye0dpm.png)
Хуже всего что оффшорам стало сложно открывать банковские счета. Учитывая их далёкое расположение как от владельцев, так и от клиентов, это серьёзная проблема. Ведь нет денег – нет бизнеса.
Несмотря на общий тренд, мы подобрали десяток стран, которые можно использовать сегодня и в ближайшем будущем.
В список попали те, которые соответствуют критериям:
Условно список делится на три группы: классические оффшоры (Невис, Маршаллы), мидшоры (Панама, Гибралтар) и оншоры (все остальные).
С практической точки зрения для предпринимателя, заметная разница будет между классическими оффшорами и остальными. И то лишь потому, что несмотря на хорошую репутацию, потребуется подготовиться прежде, чем открыть банковский счет для этих компаний.
Островное государство в Карибском море. Классический оффшор с развитой инфраструктурой, гибким законодательством и местными банками. Что и делает его участником списка.
Тихий океан, крошечное государство, крупный морской регистр и классический оффшор. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшоров настоящего.
Может быть кто-то помнит про скандал с Панамским досье, но с тех пор не изменилось самое важное: Панама осталась выгодным местом для регистрации компании, надёжной развитой экономикой. Это не маленький оффшор, а страна с Панамским каналом, финансовой индустрией, промышленными зонами.
Ко всему прочему здесь территориальное налогообложение: все доходы, полученные за пределами страны облагаются по ставке 0%.
Каменистый полуостров, граничащий с Испанией, но являющийся частью Великобритании. У Гибралтара широкие полномочия, в том числе в налоговом плане. Поэтому здесь есть возможность открыть нерезидентные компании и не платить налог на прибыль
Венгрия привлекает внимание низкой налоговой ставкой, своим участием в ЕС, возможностью открыть счет в стране. Иностранные инвесторы с каждым годом всё активнее используют Венгрию в своих структурах.
Если вы про IT и планируете немного сэкономить, то Эстония – ваш партнёр. Подходящее место для стартапов. Единственный недостаток – сложности с открытием счета для бизнеса, ориентированного на работу с иностранными клиентами, но он решается счетами в банках и платёжных системах за пределами Эстонии.
Сербия не входит в ЕС, но является воротами в Европу. Сербию используют как плацдарм и перевалочный пункт предприниматели из Китая, России, США, самого ЕС. Благодаря низким расходам на электричество, арендную плату здесь выгодно открывать даже заводы. А в Специальных экономических зонах (СЭЗ) освобождают от НДС, таможенных пошлин и предлагают другие льготы.
К тому же Сербия является инструментом для выхода классического оффшора на Европейский рынок и для открытия местных счетов.
Самый неочевидный участник списка: налоги высокие, счет открыть на месте бывает непросто. В чём же оффшорная выгода? Во-первых, репутация Старой Европы. Во-вторых, надёжность. Проблема для множества компаний не только в том, чтобы открыть счет, но и в том, чтобы его сохранить.
В Португалии счет можно открыть как для местных, так и для иностранных компаний (при определённых условиях). И если вы счет открыли, сохранить его работоспособность проще, чем во многих других частях света.
Назвать Канаду страной с низкими налогоами не поворачивается язык. Но оффшором она может быть, если использовать особенности корпоративного законодательства. В частности, открыть партнёрство в Канаде и получать прибыль за пределами страны. Партнёрства не платят корпоративный налог, а распределённая прибыль облагается налогами по ставкам той страны, в которой вы являетесь резидентом.
Например, если вы проживаете в России, то после распределения прибыли партнёрством, вы заплатите 13% подоходного налога. А если вы резидент безналоговой зоны – то ничего.
США на сегодня являются крупнейшим в мире оффшором. Они предлагают нулевой (или близкий к нулю) налог при определённых условиях; отсутствие автоматического обмена банковской информацией; в целом привлекательные условия для иностранных инвесторов.
Не удивительно, что тысячи компаний под руководством иностранцев каждый год штурмуют американский Олимп.
О каждой стране можно рассказывать дополнительно. Если интересно – пишите в комментариях, будем разбираться.
Вторая причина – низкие или нулевые налоги. Избавить бизнес хотя бы от части бремени и вздохнуть свободно – мечта многих предпринимателей. К сожалению, большинство стран идут по пути ужесточения налогового законодательства. Плюс давят оффшоры, которые предлагают освобождение от налогов.
![](https://habrastorage.org/webt/nt/5y/a6/nt5ya6r3yvtwmgaxg5tu-ye0dpm.png)
Хуже всего что оффшорам стало сложно открывать банковские счета. Учитывая их далёкое расположение как от владельцев, так и от клиентов, это серьёзная проблема. Ведь нет денег – нет бизнеса.
Несмотря на общий тренд, мы подобрали десяток стран, которые можно использовать сегодня и в ближайшем будущем.
В список попали те, которые соответствуют критериям:
- Хорошая репутация;
- Низкие налоги (разве что одна страна не вписывается – Португалия, но она сильна в другом);
- Возможность открыть счет (как раз про Португалию: здесь не только возможно открыть счет, но и сохранить его проще, чем в других странах);
- Есть дополнительные преимущества и возможности, например, получить ВНЖ, лицензии и защиту активов.
Условно список делится на три группы: классические оффшоры (Невис, Маршаллы), мидшоры (Панама, Гибралтар) и оншоры (все остальные).
С практической точки зрения для предпринимателя, заметная разница будет между классическими оффшорами и остальными. И то лишь потому, что несмотря на хорошую репутацию, потребуется подготовиться прежде, чем открыть банковский счет для этих компаний.
1. Невис
Островное государство в Карибском море. Классический оффшор с развитой инфраструктурой, гибким законодательством и местными банками. Что и делает его участником списка.
Налог на прибыль: | 0%, если деятельность ведётся за пределами страны |
Налог на дивиденды: | 0%, если деятельность ведётся за пределами страны |
Открыть местный счет: | Возможно |
Открыть иностранный счет: | Сложно |
Применение: | Защита активов, холдинг, передача по наследству |
Дополнительно: | «Невис не принимает судебные решения иностранных банков и групповые иски. Требуется подать заявление в местный суд, заплатив наперёд крупную пошлину. В случае победы претендовать можно только на дивиденды и прибыль компании, а не на сами активы внутри компании (кроме откровенно мошеннических схем). Предлагает программу гражданства за инвестиции: в фонд, недвижимость. Самая старая и уважаемая программа.» |
2. Маршалловы острова
Тихий океан, крошечное государство, крупный морской регистр и классический оффшор. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшоров настоящего.
Налог на прибыль: | 0% |
Налог на дивиденды: | 0% |
Открыть местный счет: | Нет |
Открыть иностранный счет: | Возможно, требуется тщательная подготовка и проработка документации |
Применение: | Торговля, онлайн-бизнес, IT-проекты, владение морскими судами, выход на IPO, защита активов |
Дополнительно: | «Классический оффшор с наилучшей репутацией: входит в белый список ЕС, ОЭСР, FATF, Франции. Ассоциированы с США. Крупный регистр морских судов и яхт.» |
3. Панама
Может быть кто-то помнит про скандал с Панамским досье, но с тех пор не изменилось самое важное: Панама осталась выгодным местом для регистрации компании, надёжной развитой экономикой. Это не маленький оффшор, а страна с Панамским каналом, финансовой индустрией, промышленными зонами.
Ко всему прочему здесь территориальное налогообложение: все доходы, полученные за пределами страны облагаются по ставке 0%.
Налог на прибыль: | 25% внутри страны и 0% для иностранной прибыли | |
Налог на дивиденды: | 10% для местной прибыли; 5% для иностранной | |
НДС | 7% | |
Открыть местный счет: | Возможно | |
Открыть иностранный счет: | Возможно | |
Применение: | Холдинг, торговая компания, IT-проекты, финансовые услуги (после получения лицензии) | |
Дополнительно: | Действует программа ПМЖ за покупку недвижимости; высокий уровень жизни. |
4. Гибралтар
Каменистый полуостров, граничащий с Испанией, но являющийся частью Великобритании. У Гибралтара широкие полномочия, в том числе в налоговом плане. Поэтому здесь есть возможность открыть нерезидентные компании и не платить налог на прибыль
Налог на прибыль: | 10% для резидентных компаний и 0% для нерезидентных с доходом за пределами Гибралтара |
Налог на дивиденды: | 0% |
НДС | 0% |
Открыть местный счет: | Сложно |
Открыть иностранный счет: | Счет в Европе и других частях мира |
Применение: | Онлайн-бизнес, гемблинг, торговля |
Дополнительно: | «Гибралтар позволяет перенести иностранные (оффшорные) компании из других юрисдикций к себе. Нерезидентные компании позволяют снизить налоговое бремя и защитить конфиденциальность.» |
5. Венгрия
Венгрия привлекает внимание низкой налоговой ставкой, своим участием в ЕС, возможностью открыть счет в стране. Иностранные инвесторы с каждым годом всё активнее используют Венгрию в своих структурах.
Налог на прибыль: | 9% |
Налог на дивиденды: | 0% при выплате дивидендов иностранным компаниям |
Открыть местный счет: | Возможно |
Открыть иностранный счет: | Возможно, требует больше времени |
Применение: | Торговый бизнес, IT-сфера, выход на рынок ЕС |
Дополнительно: | Налоги ниже, чем на Кипре и в Ирландии |
6. Эстония
Если вы про IT и планируете немного сэкономить, то Эстония – ваш партнёр. Подходящее место для стартапов. Единственный недостаток – сложности с открытием счета для бизнеса, ориентированного на работу с иностранными клиентами, но он решается счетами в банках и платёжных системах за пределами Эстонии.
Налог на прибыль: | 20%; 0% при реинвестировании в компанию |
Налог на дивиденды: | 0% для иностранных компаний и 0/7% для нерезидентов-физических лиц |
Открыть местный счет: | Только, если бизнес связан с Эстонией: партнёры, клиенты |
Открыть иностранный счет: | Возможно, в частности в ЕС, США |
Применение: | IT-проекты, платёжные системы, криптовалюты, торговый бизнес и т.п. |
Дополнительно: | «Имеет смысл получить э-резиденцию для удобного управления компанией дистанционно. Развитое цифровое государство.» |
7. Сербия
Сербия не входит в ЕС, но является воротами в Европу. Сербию используют как плацдарм и перевалочный пункт предприниматели из Китая, России, США, самого ЕС. Благодаря низким расходам на электричество, арендную плату здесь выгодно открывать даже заводы. А в Специальных экономических зонах (СЭЗ) освобождают от НДС, таможенных пошлин и предлагают другие льготы.
К тому же Сербия является инструментом для выхода классического оффшора на Европейский рынок и для открытия местных счетов.
Налог на прибыль: | 15% |
Налог на дивиденды: | 0% для резидентов, 20% для нерезидентов |
НДС: | 20%, 0% в СЭЗ |
Открыть местный счет: | Возможно |
Открыть иностранный счет: | Возможно |
Применение: | Торговля, производство, услуги, импорт-экспорт, выход на рынок ЕС |
Дополнительно: | «Местным компаниям достаточно быстро открывают банковский счет. Возможность открыть филиал иностранной (в том числе оффшорной) компании и для филиала открыть счет. Легко стать резидентом (получить ВНЖ) через инвестиции в бизнес и недвижимость. Упрощает открытие счетов, убирает налог на дивиденды, потенциально открывает возможность стать жителем ЕС после вступления Сербии в Союз. Беспошлинная торговля в ЕС, США, Россией и другими.» |
8. Португалия
Самый неочевидный участник списка: налоги высокие, счет открыть на месте бывает непросто. В чём же оффшорная выгода? Во-первых, репутация Старой Европы. Во-вторых, надёжность. Проблема для множества компаний не только в том, чтобы открыть счет, но и в том, чтобы его сохранить.
В Португалии счет можно открыть как для местных, так и для иностранных компаний (при определённых условиях). И если вы счет открыли, сохранить его работоспособность проще, чем во многих других частях света.
Налог на прибыль: | 21% |
Налог на дивиденды: | 25% |
НДС | 23% |
Открыть местный счет: | Возможно (если есть связи с Португалией) |
Открыть иностранный счет: | Возможно |
Применение: | Торговля, IT, услуги |
Дополнительно: | «Уважаемая страна Старой Европы. Когда удалось открыть счет – его в разы легче сохранить.» |
9. Канада
Назвать Канаду страной с низкими налогоами не поворачивается язык. Но оффшором она может быть, если использовать особенности корпоративного законодательства. В частности, открыть партнёрство в Канаде и получать прибыль за пределами страны. Партнёрства не платят корпоративный налог, а распределённая прибыль облагается налогами по ставкам той страны, в которой вы являетесь резидентом.
Например, если вы проживаете в России, то после распределения прибыли партнёрством, вы заплатите 13% подоходного налога. А если вы резидент безналоговой зоны – то ничего.
Налог на прибыль: | «Федеральный — 15%; провинциальный и территориальный — 11-16%. При использовании партнёрств и получением прибыли за пределами Канады – 0%» |
Налог на дивиденды: | Нет для резидентов, 25% для нерезидентов, с возможностью снизить его до 0% в Канаде |
НДС | 5-15% |
Открыть местный счет: | Возможно |
Открыть иностранный счет: | Возможно |
Применение: | Любая законная деятельность |
Дополнительно: | «Используя партнёрства в Канаде, превращаем оншор в оффшор. Открыть компанию и счет возможно удалённо. Репутация надёжного партнёра.» |
10. США
США на сегодня являются крупнейшим в мире оффшором. Они предлагают нулевой (или близкий к нулю) налог при определённых условиях; отсутствие автоматического обмена банковской информацией; в целом привлекательные условия для иностранных инвесторов.
Не удивительно, что тысячи компаний под руководством иностранцев каждый год штурмуют американский Олимп.
Налог на прибыль: | «21% федеральный, 1-12% на уровне штата. Есть возможность избавиться от налогов, зарегистрировав компанию в определённых штатах и получая прибыль за пределами США» |
Налог на дивиденды: | Резиденты не платят, Нерезиденты – 30% |
НДС | Есть налог с продаж, зависит от штата |
Открыть местный счет: | Возможно |
Открыть иностранный счет: | Возможно |
Применение: | Любая законная деятельность, но чаще для торговли, IT, финансовых и иных услуг |
Дополнительно: | «Банки не обмениваются данными в рамках стандарта ОЭСР. Крупные инвестиции позволяют получить визу.» |
О каждой стране можно рассказывать дополнительно. Если интересно – пишите в комментариях, будем разбираться.
k7paul
Спасибо за обзор. Было бы круто, если бы вы привели стоимость открытия и сопровождения компаний в каждой из стран для абстрактного удаленщика в вакууме.