Попытка налоговой отхватить 6% с продажи квартиры в Грузии у налогового нерезидента РФ, двойное налогообложение заработанной крипты от российской ФНС, а также штраф 30% за сдачу в аренду недвижимости в Германии – в этой статье мы собрали самые жуткие истории из жизни, с которыми налоговые юристы сталкивались на практике.
Год назад мы с юристами из NSV Consulting выпустили большую статью про самые пугающие налоговые ошибки эмигрантов из РФ, которые они допустили в 2022–2023. Материал тогда широко разошелся, и нам потом еще долго писали теплые отзывы те, кому он помог избежать дорогих для кошелька «фейлов».
С тех пор у юристов накопилось много новых жутких «кейсов из ада», да и законодательство не стоит на месте. В общем, мы решили сделать своего рода сиквел: собрали для вас новые актуальные истории о том, как переехавшие из России айтишники (и не только) по незнанию попали на большие деньги.
Disclaimer: В этой статье для облегчения ее понимания многие юридические термины и понятия существенно упрощены, а сама она не является юридической и/или инвестиционной консультацией. Все действующие лица и их цитаты являются (конечно же!) вымышленными, а любое сходство с реальными людьми – случайно. Прежде чем повторять что-либо из этого материала в домашних условиях, настоятельно рекомендуем проконсультироваться с юристами!
Фейл №1: Когда скупой российский ИПшник платит дважды
Жил да был... ну, давайте его назовем «Владимир» для конспирации. Владимир, как и многие другие программисты в РФ, работал на зарубежных заказчиков – а доходы эти принимал на российское ИП и платил всего 6% (что всяко выгоднее, чем платить 13% НДФЛ + 30% социальных отчислений с работодателя при обычном трудоустройстве на российскую компанию).
В 2022 году наш Вова уехал в Грузию, и там тоже открыл ИП – еще более козырное, с налоговой ставкой всего 1%. ИП в России он при этом закрывать не стал: туда продолжала изредка падать копеечка от фриланс-заказов российских компаний (хотя основные обороты уже шли через Грузию: ведь платить программистам в Россию международные компании вдруг резко перехотели).
![По моим экспертным подсчетам, платить налог с ИП в размере 1% примерно [сверяется с калькулятором] в шесть раз выгоднее, чем по ставке 6%](https://habrastorage.org/getpro/habr/upload_files/c41/c2a/9bb/c41c2a9bb588cf8b0d5373753398b662.jpg "По моим экспертным подсчетам, платить налог с ИП в размере 1% примерно [сверяется с калькулятором] в шесть раз выгоднее, чем по ставке 6%")
Как честный человек, Вова еще и отчитался перед российской налоговой о новых зарубежных счетах. А она возьми да и попроси: «Уважаемый гражданин, пришлите нам выписки по этим счетам посмотреть, очень нужно!» (есть такое право у нее, вообще говоря). Ну, он и прислал.
По итогам изучения этого ценного документа, налоговая вынесла свой вердикт: «Видим кучу поступлений на ваш грузинский счет в качестве оплаты за оказание услуг – эта предпринимательская деятельность должна быть задекларирована по вашему ИП в РФ. Также у вас там есть приход $150 тыс. за продажу квартиры в Грузии – вы не поверите, но эта сумма тоже должна быть...»
Да, многие российские ИПшники этого не осознают, но с точки зрения российского законодательства это факт:
Если у вас в РФ открыто ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), то любые доходы от предпринимательской деятельности за рубежом (в статусе физлица или зарубежного ИП – если вы ведете бизнес через юрлицо, то это «не считается») должны облагаться налогом и в России (см. письмо ФНС № ЕД-4-3/9681@ от 13.06.2012 г.)
Более того, УСН еще и считается «специальным налоговым режимом», который чаще всего не прописан отдельно в соглашениях об избежании двойного налогообложения между странами – поэтому зачесть в России уже уплаченную в другой стране часть налога не выйдет.
Вот и пришлось Вове помимо уже уплаченного 1% в Грузии доплачивать сверху 6% в РФ, да еще и штраф 20% с пенями (за то, что сам вовремя не признался российской налоговой о своем секретном грузинском предпринимательстве). Всё вместе набежало примерно на 2 млн рублей дополнительных неожиданных расходов.
С проданной грузинской квартирой, к счастью, вышло всё не так печально. Хоть российская ФНС и записала ее так же лихо в «предпринимательскую деятельность» (общеизвестно же, что айтишников хлебом не корми, дай только квартирами поторговать!), мы помогли Владимиру доказать, что он покупал ее как единственное жилье для себя, а не для извлечения прибыли – так что доплачивать налог в РФ хотя бы по этой части не пришлось.
Мораль: Помните, что по законам РФ российское ИП на УСН предполагает уплату налога с предпринимательской деятельности по всему миру (независимо от того, являетесь ли вы налоговым резидентом в России). Так что, в определенных случаях есть резон его просто закрыть – чтобы оно не создавало ненужных налоговых рисков. Ну и не стоит забывать: чем меньше налоговая знает о вас «лишней» информации, тем, скорее всего, будет крепче ваш сон.
Фейл №2: Сдаешь недвижку в аренду за рубежом? Получай штраф 30% от всей суммы выручки!
Если из предыдущей истории вы сделали вывод «нужно просто закрыть ИП в РФ, и я буду в домике» – то, к сожалению, вынуждены вас огорчить: для российской налоговой это не всегда является препятствием на пути к навешиванию на вас солидных штрафов.
Следующий кейс получил довольно широкую огласку в СМИ (речь здесь идет не о клиенте NSV Consulting): российский гражданин по имени Алексей как физлицо сдавал несколько объектов коммерческой недвижимости в Германии, никаких ИП у него при этом и в помине не было.
Российская ФНС при этом посчитала так:
раз сдача в аренду, да еще и сразу нескольких объектов – значит, это предпринимательская деятельность;
раз предпринимательская деятельность – то можно считать, как будто у гражданина есть российское ИП (даже если он его и не открывал по факту);
раз есть ИП в России – то, значит, гражданин должен следовать правилам валютного контроля для юрлиц в РФ;
а раз российские юрлица имеют право получать валютную выручку только на счета в российских банках (что в текущих условиях для арендной платы из Европы откровенно малореально) – то надо впилить этому Штирлицу штраф 30% со всего оборота за нарушение валютного законодательства!
Если у вас возникло легкое (кхм!) ощущение, что тут на каждом шаге этой цепочки к логике налоговой могут появиться вопросики, то вы не одиноки. Сама ФНС чуть позже выпустила разъяснительное письмо № ШЮ-4-17/2605@ от 07.03.2024 (видимо, после вала панических запросов от населения): там они пишут, что это всё можно считать внешнеэкономической деятельностью, и в этом случае зачисление выручки на зарубежные счета – это ок (неважно, есть у вас ИП, или нет). И нашему герою-Алексею, кстати, удалось в итоге оспорить полученный штраф в суде (хоть аргументация там была и чуть другая).
Звучит это всё уже гораздо лучше. Но даже в этом случае у налоговой остается еще один потенциальный угол атаки: если сумма внешнеторгового контракта превышает 10 млн руб., то при определенных условиях (если ФНС удастся обосновать, что вы занимаетесь именно предпринимательством – см. п. 17 вот здесь) непостановка его на ВЭД-учет в уполномоченном российском банке будет грозить теми же самыми штрафами в размере 20–40% от выручки.
Мораль: Российское валютное регулирование – это до крайности опасная и запутанная штука (как видим из примера выше, иногда – даже для самой налоговой). Имейте при этом в виду, что валютными резидентами РФ считаются в том числе все обладатели российского паспорта – независимо от того, проживают ли они по факту в России или нет.
Фейл №3: ПлачУ налоги с крипты (и плАчу)
Это история про криптана-айтишника. Давайте назовем его для простоты «Семен» (фамилия его не Бэнкман-Фридов, не беспокойтесь). Он получал от зарубежной компании доход в крипте, ну и сам инвестировал во всякие щиткоины – достаточно успешно, как ни странно.
После 2022 года он решил эмигрировать с семьей в Испанию – и для этого собрался покупать там дом. Местные юристы и банки сказали ему: «Мы, конечно, рады, что вы криптан-шифропанк – но для покупки недвижимости, будьте добры, перечислите нам на счет НОРМАЛЬНЫЕ деньги. С подтверждением по источнику происхождения: в том числе, что вы все налоги с этого дохода заплатили в стране текущего проживания». Вслед за этим чуваки из банка еще начали кудахтать какие-то непонятные слова «KYC! AML! Комплаенс!!» и страшно вращать глазами.
Короче, наш Семен-криптан стиснул зубы, и пошел продавать накопленные нолики и единички через P2P-обменники – а следом попытался это всё дело самостоятельно задекларировать в форме 3-НДФЛ, чтобы потом показывать испанским банкам красивую декларацию с нужными суммами и отметкой российской налоговой о принятии.
ФНС на это всё внимательно посмотрела и выдала свой вердикт:
С дохода, полученного в форме крипты от зарубежных компаний, надо заплатить НДФЛ.
При продаже крипты надо бы заплатить налог еще раз. (Вы же продаете имущество, доход получаете? Ну вот, то-то и оно!!)
Налог при этом придется платить с общей выручки от продажи крипты. Ведь, чтобы сделать вычет из налоговой базы в размере затрат на ее приобретение, надо иметь на руках железобетонное бумажное подтверждение этих затрат – а с этим у криптанов часто бывают проблемы.
В итоге мы помогли крипто-Семену сэкономить существенное количество миллионов рублей за счет избежания двойного налогообложения по доходам в крипте от зарубежной компании: с 01.01.2019 г. применяются положения абз. 18 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, и при продаже имущества можно уменьшить полученные доходы на величину суммы, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества – это как раз документально подтвердить проблемы не составило.
А вот с продажей крипты, купленной в инвестиционных целях, легальных обходных путей уже не осталось: у Семена просто не сохранилось никаких документов под ее приобретение в разное время и разными способами. Пришлось платить НДФЛ с полной суммы выручки от продажи, а не с прибыли. =(
Мораль: Будь вы хоть самый идейный шифропанк, рано или поздно в жизни может возникнуть ситуация, когда находленную крипту понадобится превратить обратно в «легализованный» фиат. И тут уж, если вы заранее не продумали этот процесс и не подготовились, есть неиллюзорный риск столкнуться с проблемами...
Фейл №4: Не пришло в голову, что в новой стране тоже надо платить налоги (и, вполне вероятно, совсем по-другому)
Довольно часто налоговые «факапы» людей при переезде в другую страну выглядят достаточно курьезно: многим просто как-то даже не приходит в голову, что налоги на новом месте могут работать не так, как им подсказывает «здравый смысл».
У одного клиента (назовем его «Иваном») был бизнес по торговле ценными бумагами через несколько офшорных компаний. В России он уже привык отчитываться за эти компании как за КИК (контролируемые иностранные компании), и платить с их прибыли не очень большой НДФЛ 13–15%.
А потом Иван решил стать «Жаном» и переехать жить во Францию. Процесс подготовки к переезду уже шел полным ходом (ну там – выбор подходящего шале, тренировки по правильному хрусту булкой). Но, к счастью, у будущего «лё Ивана» хватило здравомыслия всё же взять налоговую консультацию перед эмиграцией (а не после) – и мы успели его предупредить, что по более хитрым французским законам о КИК, ему придется платить налог с прибыли компаний по ставке около 60%, да еще и с большей суммы! В общем, для переезда Иван всё-таки выбрал в итоге другую страну...
Другой клиент переезжал в Англию, и при этом работал по удаленке на кипрскую айтишную компанию. В интернетах он прочитал о том, что по британскому налоговому режиму non-domicile его зарубежный для Англии доход вообще не будет никакими налогами облагаться. А по факту выяснилось, что так как он планировал эти деньги получать в английский банк и дальше на них жить – то ему грозил прогрессивный налог со ставкой до 40%. (Эту проблему удалось в итоге решить, но это тема для отдельной истории.)
Мораль: Помните, что налоги в другой стране будут работать не так, как вам кажется «логичным», а так, как у них это прописано в местных законах. После консультации с профильными юристами вас могут ждать большие открытия!
Фейл №5: «Я вам посылку принес, только я вам ее не отдам, потому как у вас документов нету»
Здесь пойдет речь про айтишницу Зинаиду (должен же у нас быть какая-то gender diversity?). Пока Зина жила в России, она регулярно отчитывалась в ФНС РФ по своей компании, зарегистрированной в Армении (та самая КИК – контролируемая иностранная компания).
Потом Зина уехала из России, и в 2023 году перестала быть налоговым резидентом РФ (провела свыше 183 дней за рубежом). Вообще говоря, российские граждане не обязаны уведомлять налоговую о потере налогового резидентства. Но Зинаида была девушкой ответственной – поэтому отправила в свою родную ФНС весточку: «Уехала. Теперь не резидент. Загранпаспорт со штампиками во вложении. Целую!».
Казалось бы, на этом бурные отношения между Зинаидой и ее налоговым инспектором из России должны были завершиться. Но не тут-то было! В начале 2024 года Зина получила информационное письмо из налоговой, дескать «не забудьте отчитаться о КИК за прошлый год». А чуть позже ей еще и поступил звонок на WhatsApp с незнакомого номера, в ходе которого строгий мужской голос ее заверил, что крайний срок предоставления отчетности по КИК уже приближается – и на горизонте уже маячит штраф за его непредставление в размере как минимум 1 миллиона рублей.
Зина попыталась робко возразить, что она, вроде как, уже все уведомления о потере налогового резидентства (которое означает и потерю необходимости отчитываться в РФ о своих зарубежных компаниях) давно отправила, вместе с доказательством в виде скана загранпаспорта. На что инспектор гордо заявил, что «он этим штампикам в загране НЕ ВЕРИТ» – и ему обязательно нужны корешки авиабилетов, подтверждения брони отелей, а также скан договора аренды квартиры в Ереване.
Самое обидное, что предъявить что-либо назойливому инспектору в данном случае невозможно: дело в том, что Налоговый кодекс РФ не устанавливает конкретного перечня документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать факт своего отсутствия в России более 183 дней в году. Короче, пришлось Зине действительно собирать «досье» на саму себя и отправлять папочку с запрошенными документами в Бирюлёво. Всяко лучше, чем потом бороться с выписанным штрафом на 1 миллион!
Мораль: Иногда оказывается дешевле просто сделать то, что хочет ваш налоговый инспектор. Да, даже если вам это кажется бессмысленным и ненужным...
Надеемся, что вам было интересно! Если статья вам понравится и наберет много лайков, мы сделаем продолжение с разбором самых частых вопросов по налогам из комментариев. Чтобы не пропустить следующие статьи по теме – подписывайтесь на мой ТГ-канал RationalAnswer про финансы, а также на канал NSV Consulting, юристы из которого поддержали выход этой статьи (если у вас вдруг возникнут вопросы или замечания по юридической части – смело пишите Анастасии Васильевой на vasilyeva@nsvcons.com).
Комментарии (67)
Xaocit
23.07.2024 07:51Отдельно интересно, как превращают профит от торговли криптощитками в загнивающий фиат
ignatfomenko
23.07.2024 07:51Каждая страна хочет от своих граждан налогов по полной, и чем больше, тем лучше. Поэтому перед тем как делать какие движения, обязательно нужно их налоговые последствия подбить.
fo_otman
23.07.2024 07:51Инспектор звонил? И как потом его отличить от мошенника?
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51Мне мои инспектора постоянно звонили, я их по именам всех знаю. =) В итоге просто занес номер своей ИФНС в телефонную книгу (правда, от звонков на Вотсапп это не помогает, но такого опыта у меня не было).
DMGarikk
23.07.2024 07:51+1тем что инспектор не будет просить переводить непойми что непойми куда и вообще будет просить вас придти к нему ногами вплоть до отправки повестки на допрос в ИФНС (я ходил пару раз, но не по своим налогам, а как свидетель)
selivanov_pavel
23.07.2024 07:51+2С доказательствами отсутствия президентства - бред и хреновая координация гос. структур. Невозможно легально пересечь границу России в любую сторону, не показав паспорт таможеннику. Но внезапно у государства лапки, чтобы понять, уехал ты или нет.
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51+1В Беларусь, насколько я помню, можно выезжать по российскому паспорту (соответственно, в загране отметок о выезде не будет).
ksbes
23.07.2024 07:51+1Но это может только уменьшить подтверждённый срок пребывания за рубежом, а не увечить. Т.е. если есть штамп и он последний - то уж точно с этой даты человек за границей и никак не позже.
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51Ну, я к тому, что возврат-то таким же образом может произойти)
vedenin1980
23.07.2024 07:51+1Мне слабо верится, что базы данных Беларуси и РФ не интегрированы. То есть вы правда считаете, что любой террорист или иностранный шпион спокойно может прилететь через границу Беларусь с левым российским паспортом, наделать дел в России, а потом спокойно улететь обратно?
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51+1Тут вопрос не по базам пограничников (к ним ФНС только планируют дать доступ в будущем) - а то, может ли считаться скан загранпаспорта исчерпывающим свидетельством для ФНС РФ налогового нерезидентства гражданина.
vedenin1980
23.07.2024 07:51Вроде оригинальное утверждение было "Невозможно легально пересечь границу России в любую сторону, не показав паспорт таможеннику. Но внезапно у государства лапки, чтобы понять, уехал ты или нет.".
Вот на него я и отвечал. Уверен, что все ходы записаны и через соседнее государство СНГ незаметно не ускользнуть.
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51Ну, контекст обсуждения из статьи первоначальный такой: налоговая сказала, что ей недостаточно скана заграна для того, чтобы сделать вывод по наличию/отсутствию налогового резидентства в РФ. Вопрос - можно ли считать этот тезис заведомо неправомерным? Получается, что нет, с учетом того, что некоторые пересечения границы в загране не отражаются.
Но если говорить про конкретный коммент выше - да, там более размытый тезис вышел)
xi-tauw
23.07.2024 07:51Более 10 лет назад была "интересная" особенность с Беларусью, если я правильно помню. Суть сводилась к тому, что поезда между Москвой и Минском обслуживались бригадами из РБ, а по законам РБ у поездной команды нет прав просить предъявить паспорт у пассажира, поэтому сажали на поезд чисто по предъявлению билета, без проверки а ты ли это.
K0styan
23.07.2024 07:51+1Скан заграна не может быть свидетельством хотя бы потому, что неизвестно, когда он был сделан. Он мог быть сделан тогда, когда последним штампом в нём был именно свидетельствующий о выезде. Но сколько пересечений границ было после этого сканирования - вообще непонятно.
andreymoiseev
23.07.2024 07:51+1А нотариально заверенный скан загранпаспорта?
edogs
23.07.2024 07:51А на этот случай граждане РФ могут иметь два паспорта:) Выехал по одному, дальше шляешься по второму и типа вообще не возвращался, да?:)
K0styan
23.07.2024 07:51Да, если есть подпись нотариуса со свежей датой - то другое дело.
Но тут второй вопрос: российскому-то нотариусу российский же налоговый инспектор должен доверять. А вот иностранному - хз.
vedenin1980
23.07.2024 07:51Посольство РФ предоставляет почти любые нотариальные услуги, заверить может, только это не дешево.
UranusExplorer
23.07.2024 07:51Только не посольство, а консульство.
Цена обычно что о типа 10 долларов за страницу, пожт гу полная копия всех страниц паспорта может выйти в копеечку (хотя иногда можно уговорить их сделать копию по два разворота на одном листе, но все равно дорого будет).
И во многие консульства за рубежом, к сожалению, сейчас большая проблема записаться (время ожидания записи на консульские услуги может достигать несколько месяцев).
artptr86
23.07.2024 07:51+1Более того, в Беларусь или обратно можно проехать на автомобиле, тогда ни отметок в паспорте не будет, ни билетов, ни какого-либо следа в базах погранслужбы ФСБ.
vedenin1980
23.07.2024 07:51+1ни какого-либо следа в базах погранслужбы ФСБ.
Уверен, что Беларусь передает сведения кто уезжает и приезжает в Россию. Так же как списки тех кого выпускать нельзя. Иначе это была бы слишком большой дырой в безопасности границы.
artptr86
23.07.2024 07:51На российско-белорусской границе (при въезде/выезде на автомобиле) нет белорусского погранконтроля. Российские пограничники же просто смотрят паспорта на ходу, не внося в базу.
ksbes
23.07.2024 07:51+1А на белорусско-польской? Т.е. вы хотите сказать, что я могу приехать из условной испании в Россию без штампа в загранпаспорте?
artptr86
23.07.2024 07:51Нет, я хочу сказать, что у @vedenin1980 не совсем верно построенное предложение без знаков препинания воспринимается неоднозначно :)
vedenin1980
23.07.2024 07:51На российско-белорусской границе - да. Я про вариант улететь из Беларуси в другую страну или прилететь в Россию через Беларусь. Уверен, белорусские пограничники имеют интеграцию с базами в России, поэтому крайне сомнительно, что Россия не узнает кто пытается улететь или прелететь таким путем.
artptr86
23.07.2024 07:51Конечно узнает. И белорусы, например, тоже не пустят иностранца к себе, если ему запрещён въезд в Россию. Так что база там общая. Но ФНС об этом всё равно сейчас узнать не может.
selivanov_pavel
23.07.2024 07:51+1И в Казахстан так же, а наверное и в любые страны ЕАЭС. Но всё равно паспорт был предъявлен, в какую сторону границы намылился гражданин ФСБ(таможню им давно отдали) в курсе. И они не дадут выехать, если гражданин в розыске или не заплатил налоги.
А вот налоговая, внезапно, не может получить эти сведения.
artptr86
23.07.2024 07:51И они не дадут выехать, если гражданин в розыске или не заплатил налоги.
При выезде в Беларусь пограничник просто стоит возле машины и смотрит паспорта. Если, конечно, у него есть ориентировка на конкретного человека в розыске, он попрсит пройти с ним «для выяснения». Но крайне сомнительно, что у него в голове есть база неплательщиков налогов или штрафов.
ФСБ (таможню им давно отдали)
Путать погранслужбу и таможню не стоит. Это совершенно разные организации.
VadimProfii
23.07.2024 07:51Как много нам открытий чудных, готовит просвещения дух (с). ФНС меня тоже иногда удивляет, к счастью, не до такой степени. В целом, интересно, за какой процент работают налоговые юристы? Если не секрет, конечно.
msharyshev
23.07.2024 07:51Интересные истории, спасибо.
Но как по мне, откровенный перебор "смешных" картинок с подписями.
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51+1Спасибо за обратную связь. Но без картинок почему-то статьи гораздо меньше читают. =)
esaulenka
23.07.2024 07:51Вычтя одно количество просмотров из другого, вы узнаете, сколько народу пришло картинки посмотреть.
czz
23.07.2024 07:51Кейс #2 — распространяется ли на тех, кто живет более 183 дней за рубежом?
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51Этот кейс к счастью развалился в суде. Вообще говоря, валютное регулирование РФ распространяется на всех, у кого есть паспорт РФ. Для тех, кто не живет в РФ свыше 183 дней есть определенные послабления. Но по хорошему - надо разбираться с каждым кейсом в деталях.
vilgeforce
23.07.2024 07:51+2Как минимум два фейла - из-за того что "умные Маши" решили сообщить государству подробности о своей жизни. А ведь "меньше знают - крепче спишь"
ksbes
23.07.2024 07:51Тут "несообщение" может очень очень больно выстрелить через несколько лет. Приедешь на похороны любимого пуделя своей бабушки, а останешься на лет на 5 с УДО через 3.
vedenin1980
23.07.2024 07:51+2Вывод - нефиг ездить. Сейчас надежнее жить либо там, либо там по многим причинам. С родствениками лучше встречаться в Турциях и Египтах, если нет возможности пригласить домой.
С похоронами, конечно, сложнее, но в наш век это можно решить с помощью видео связи и доверенных лиц. В конце концом, мертвым все равно где вы находитесь физически.
vilgeforce
23.07.2024 07:51Срок давности по налоговым преступлениям, если я не путаю, три года...
andreymoiseev
23.07.2024 07:51Так вроде уже поправили что 3 года начинаются с момента как узнали о нарушении...
vilgeforce
23.07.2024 07:51+1Вот же хитрожопые, но они же все равно не узнают. А там либо я, либо ишак, либо падишах...
edogs
23.07.2024 07:51Срок исковой давности начинается с момента когда лицо узнало или должно было узнать о преступлении. Если Вы не подавали отчеты которые позволяли налоговой узнавать о нарушениях, то увы. А еще есть понятие длящегося преступления.
vilgeforce
23.07.2024 07:51Если бы они могли узнать - уже бы докопались. А раз не докопались - то и узнать сами не могут...
edogs
23.07.2024 07:51+1Ошибочная точка зрения. Внезапно могут узнать по куче причин - в рамках случайной проверки, в рамках проверки контрагентов, в рамках обмена данными с другими учреждениями и так далее.
Более того, пошла смешная практика. Засветилась у Вас где-то крупная сумма (купили недвигу или перевели деньги), налоговая смотрит заработали ли Вы эту сумму за последние 3 года и если нет - извольте отчитаться откуда бабки.
vilgeforce
23.07.2024 07:51Историй "мы сообщили об иностранных счетах и до нас докопались" я слышал больше, чем "не сообщили и докопались" пока что
edogs
23.07.2024 07:51+2Если у вас в РФ открыто ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), то любые доходы от предпринимательской деятельности за рубежом (в статусе физлица или зарубежного ИП – если вы ведете бизнес через юрлицо, то это «не считается») должны облагаться налогом и в России
Первопричина всё же в российском налоговом резиденстве. Если бы не было ИП, то взыскали бы 13% ндфл в той же ситуации.
С проданной грузинской квартирой, к счастью, вышло всё не так печально. Хоть российская ФНС и записала ее так же лихо в «предпринимательскую деятельность» (общеизвестно же, что айтишников хлебом не корми, дай только квартирами поторговать!), мы помогли Владимиру доказать, что он покупал ее как единственное жилье для себя, а не для извлечения прибыли – так что доплачивать налог в РФ хотя бы по этой части не пришлось.
Налоговая в принципе очень любит начислять 6% налог с продажи квартиры если было ИП и/или если она сдавалась в аренду. Так что тут релоканство не принципиально.
валютными резидентами РФ считаются в том числе все обладатели российского паспорта – независимо от того, проживают ли они по факту в России или нет.
Так-то да, но опять же, если валютный резидент проживает больше 185 дней вне РФ, то правила для него другие. Крайне упрощенно - почти все правила для валютных резидентов перестают действовать.
с продажей крипты, купленной в инвестиционных целях, легальных обходных путей уже не осталось: у Семена просто не сохранилось никаких документов под ее приобретение в разное время и разными способами.
3 летний налоговый вычет же. А срок владения можно подтвердить движением по кошелькам.
czz
23.07.2024 07:51+1Первопричина всё же в российском налоговом резиденстве. Если бы не было ИП, то взыскали бы 13% ндфл в той же ситуации.
Не совсем. Цимес именно в том, что налогообложение ИП на УСН не зависит от налогового резидентства.
edogs
23.07.2024 07:51налогообложение ИП на УСН не зависит от налогового резидентства.
Очень расплывчатая фраза. Она, безусловно, корректна, в том смысле что 6% на доходы ИП будет в любом случае, какое бы налоговое резиденство не было. Но если Вы подразумевали, что пока есть ИП в РФ, то 6% надо платить с любых доходов и при любом резиденстве - так вот это не так, уплата налогов завязана на налоговое резиденства субъекта.
Упрощенно: если Вы налоговый резидент РФ, то с любых доходов Вы должны платить или 13% ндфл как физ.лицо или если есть ИП и деятельность позволяет - будете платить 6% как ИП. Если Вы не налоговый резидент, то 13% ндфл у Вас нет, а 6% ИП есть только в том случае, если Вы работаете именно от него.Тут есть две скрытых подставы. Во-первых, налоговое резиденство считается очень хитро, в течении календарного года можно побыть и резидентом и не резидентом, хотя так-то резиденство считается по календарным годам. Во-вторых, ИП требует адреса регистрации с одной стороны, а с другой стороны выбывая на ПМЖ в другую страну Вы должны с регистрации сняться, поэтому статус ИП при выезде на ПМЖ вообще под большим вопросом.
czz
23.07.2024 07:51Но если Вы подразумевали, что пока есть ИП в РФ, то 6% надо платить с любых доходов и при любом резиденстве - так вот это не так, уплата налогов завязана на налоговое резиденства субъекта.
Конечно, не с любых доходов, а с доходов от предпринимательской деятельности. И тут тоже есть простор для интерпретации. То есть, работу программиста можно рассматривать, как работу по ГПХ, которая не предпринимательская деятельность, а вот сдача нескольких квартир в туристическую аренду — точно предпринимательская деятельность.
Говоря, "работая именно от него", вы, наверное, подразумеваете, кто фигурирует в договоре и в инвойсах. Но это не имеет значения, ведь ИП — не юрлицо, а статус физлица, поэтому неважно, заключил он договор как Пупкин или ИП Пупкин.
Во-вторых, ИП требует адреса регистрации с одной стороны, а с другой стороны выбывая на ПМЖ в другую страну Вы должны с регистрации сняться, поэтому статус ИП при выезде на ПМЖ вообще под большим вопросом.
Да, тут есть какая-то дыра в законодательстве, но фактически, снятие с регистрации по месту жительства не приводит к прекращению статуса ИП.
edogs
23.07.2024 07:51статус физлица, поэтому неважно, заключил он договор как Пупкин или ИП Пупкин.
ИП это физ.лицо только в случаях когда он осуществляет предпринимательскую деятельность, поэтому это как раз важно. Заключил как пупкин - будет платить 13% ндфл и иметь плюшки физ.лиц, заключил как ИП - будет платить 6% и иметь плюшек физ.лиц не будет.
Собственно даже в статье налог на квартиру отбили именно за счет того, что продавалась она физ.лицом и в деятельности ИП не участвовала и как раз это было важно.фактически, снятие с регистрации по месту жительства не приводит к прекращению статуса ИП.
Просто это обязанность гражданина. С другой стороны, конечно, присутствует понятие временной регистрации.
czz
23.07.2024 07:51Заключил как пупкин - будет платить 13% ндфл и иметь плюшки физ.лиц, заключил как ИП - будет платить 6% и иметь плюшек физ.лиц не будет.
Не. Заключил как Пупкин и ведет предпринимательскую деятельность — значит, обязан быть зарегистрирован как ИП и платить налоги как ИП.
Собственно даже в статье налог на квартиру отбили именно за счет того, что продавалась она физ.лицом и в деятельности ИП не участвовала и как раз это было важно.
Именно так. И в этом случае важно только то, использовал ли он ее фактически в предпринимательской деятельности или нет.
Просто это обязанность гражданина. С другой стороны, конечно, присутствует понятие временной регистрации.
Да. Но у ФНС нет обязанности это контролировать (в отличие от адресов юрлиц), поэтому ей все равно.
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51Упрощенно: если Вы налоговый резидент РФ, то с любых доходов Вы должны платить или 13% ндфл как физ.лицо или если есть ИП и деятельность позволяет - будете платить 6% как ИП. Если Вы не налоговый резидент, то 13% ндфл у Вас нет, а 6% ИП есть только в том случае, если Вы работаете именно от него.
С точки зрения закона РФ это не так. Собственно, первый кейс как раз про это: можно не жить в России и не быть там налоговым резидентом, но налоговая всё равно захочет видеть 6% по ИП на УСН с предпринимательской деятельности.
okovalevski
23.07.2024 07:51+3Статья написана не юристом ради продвижения заказчиков. Не надо здесь искать логику и полезные советы.
andreymoiseev
23.07.2024 07:51В статье
российский гражданин по имени Алексей как физлицо сдавал несколько объектов коммерческой недвижимости в Германии
На РБК
Налоговики оштрафовали российского резидента, владеющего шестью коммерческими помещениями в Германии
Вроде бы одно и то же, но есть нюансы. Обожаю вас читать :)
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51По российскому закону о валютном регулировании, о котором идет речь, физические лица-резиденты - это все, у кого есть гражданство РФ.
andreymoiseev
23.07.2024 07:51В данном случае проблемы возникли потому что человек был налоговым резидентом РФ.
RationalAnswer Автор
23.07.2024 07:51На основании чего вы сделали такой вывод?
Процитирую статью Форбс, ссылка на которую приведена в моем тексте: https://www.forbes.ru/finansy/512713-fns-ob-asnila-mozno-li-zacislat-arendnye-platezi-na-zarubeznye-sceta
В начале года стало известно, что налоговики начали штрафовать граждан, которым средства за аренду недвижимости поступали на зарубежные банковские счета. Налоговая усматривала в этом нарушение закона «О валютном регулировании и валютном контроле», писали «Ведомости». Так, был оштрафован российский валютный резидент (этот статус определяется гражданством России вне зависимости от места проживания) Алексей Ефременко, который в 2021 году заключил с двумя немецкими компаниями договоры аренды нескольких нежилых помещений.
ArkadiyShuvaev
Не совсем понятно про "Фейл №1".
У многих знакомые уехали и свои квартиры в РФ сдают, оплачивая налоги по упрощённому режиму налогообложения.
Получается, им тоже необходимо все доходы показывать? Или необходимо быть именно зарегистрированным ИП?
RationalAnswer Автор
Не очень понял в контексте, что имеется в виду под "незарегистрированным ИП на УСН".
DMGarikk
Помоему вы путаете термины, вангую что вы гдето тут упоминаете самозанятость но какимито странными словами и путая определения
упрощенный режим налогообложения УСН, в любом случае подразумевает существование настоящей ООО или ИП, а у самозанятых это не УСН
ArkadiyShuvaev
Да точно, самозанятые, спасибо.
По данной топикстартером ссылке на закон, "самозанятые" не находятся.
K0styan
У "самозанятых" налоговый режим НПД, а не УСН, поэтому то самое письмо ФНС к ним не относится. Возможно для них что-то аналогично есть, но это надо отдельно ресёрчить...
RationalAnswer Автор
Юрист комментировала в другом месте по НПД:
> В кейсе идет речь о полном переезде из РФ и об утрате статуса налогового резидента РФ с сохранением ИП в РФ. Самозанятые же должны осуществлять свою деятельность на территории РФ, поэтому к ним это ну просто не релевантно. См.: Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-11-11/103727 -
Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации, если предпринимательская деятельность осуществляется на территории Российской Федерации.