С 1 января2025 года в России вступила в силу новая, более сложная шкала НДФЛ — налога, который ежемесячно удерживается из нашей заработной платы.
? Многие привыкли к фиксированной ставке в 13% и, обсуждая предложения о работе, мысленно вычитали ее, концентрируясь на том, сколько денег «получат на руки». Теперь же такие расчеты стали гораздо сложнее.
До 2021 года налог был единым для всех — 13%. С 2021 по 2024 год в России действовала прогрессивная шкала НДФЛ:
13% для доходов до 5 миллионов рублей в год.
15% для доходов свыше 5 миллионов рублей в год.
И хотя в IT‑сфере зарплаты обычно высоки, порог в 5 миллионов для многих оставался достаточно далеким. Но теперь налоговые пороги стали гораздо ближе и ощутимее:
13% для доходов до 2,4 миллионов рублей в год.
15% для доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей в год.
18% для доходов от 5 до 20 миллионов рублей в год.
20% для доходов от 20 до 50 миллионов рублей в год.
22% для доходов свыше 50 миллионов рублей в год.
Получается, что по мере накопления годового дохода ваша «чистая» ежемесячная зарплата будет уменьшаться, даже если оклад остается неизменным.
❗ Важно: более высокая ставка применяется только к доходу, превышающему порог. То есть, независимо от того, сколько вы заработаете за год, за первые 2,4 миллиона рублей дохода вы заплатите только 13% — дополнительных начислений за уже полученный доход не будет.
Это важно, ведь если бы повышение ставки распространялось на всю сумму дохода, а не только на превышающую порог, получать повышения заработной платы в некоторых случаях было бы невыгодно.
? Давайте рассмотрим пример: возьмем опытного Go‑разработчика Ивана с окладом в 600 тысяч рублей и изучим, как его «чистый» доход будет меняться в течение года:
В январе Иван получил 522 тысячи рублей «на руки».
Уже в мае его «чистый доход» снизился до 510 тысяч, так как он перешагнул порог в 2,4 миллиона рублей годового дохода.
А под конец года Иван стал получать и вовсе 492 тысячи, так как перешел и порог в 5 миллионов рублей. В сентябре же, поскольку порог пришелся почти на середину месяца, Иван заплатил часть налога по ставке 15%, а часть — уже по ставке 18%.
❓ Возвращаясь к вопросу в начале статьи: обсуждать на собеседовании оклад «на руки» (net) теперь крайне сложно. Ваша зарплата будет меняться в течение года даже при фиксированном окладе, если он превышает 200 тысяч рублей в месяц.
При этом остается еще много вопросов:
❓Как работодатель узнает общую сумму заработка, если сотрудник сменил работу или работает в нескольких местах одновременно?
❓Как и кто учитывает налог на доходы от вкладов и ценных бумаг?
В следующем посте я подробнее расскажу об этих «корнер‑кейсах».
Комментарии (78)
Dacom_777
26.01.2025 09:20Рассуждения какие-то странные. В таком случае, ЕЩЕ КАК имеет смысл говорить об уровне зп на руки, налоги никогда не волновали работника в нашей стране, вы с прочими странами подход путаете.
У нас все просто -хочу получать ХХХк в месяц. И все, работодатель сам налоги считает, И УПЛАЧИВАЕТ.
c0r3dump
26.01.2025 09:20Тем более у работодателя есть бухгалтер специально обученный, а иногда и целый отдел - при желании рассчитать все и соблюдать договорённости о конкретной сумме на руки не должно быть трудно.
Akon32
26.01.2025 09:20У нас все просто -хочу получать ХХХк в месяц. И все, работодатель сам налоги считает, И УПЛАЧИВАЕТ.
Теперь работодатель, если он не единственный, не может посчитать налог точно. Каждый работодатель считает накопительный итог только за себя, и если работодателей несколько (смена работы, например), то налоговая потом пересчитает, и придётся доплатить соответственно новой ставке.
Работодатель теперь не знает вашу зарплату на руки.
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Но он знает сколько он будет перечислять вам каждый месяц, и эту сумму в теории может выровнять, а дальше уже ваши вопросы всяко.
SerjV
26.01.2025 09:20смена работы, например
При смене работы новый работотодель узнает доходы и выплаты по старой вместе со справкой со старой работы. А вот узнать о ваших дополнительных источниках доходов он уже не может (внешних совмещениях и прочем).
ednersky
26.01.2025 09:20теоретически любое перечисление денег от работодателя к работнику можно сделать производимым через ФНС:
работник сообщает работодателю свой ФНС
работодатель перечисляет оговорённую сумму
работник получает её за вычетом всех налогов
santjagocorkez
26.01.2025 09:20хочу получать ХХХк в месяц
по рукам, говорит работодатель
Затем работник приносит справку о наличии льгот и права на налоговый вычет и пишет заявление о том, чтобы применяли.
эээ, нет, говорит работодатель, договаривались вот на столько, ты подписал, если применить твои вычеты, сумма изменится, и это будет нарушением договора; впрочем, мы можем отыграть гросс, чтобы сумма на руки не изменилась
Фьить, ХА!
mentin
26.01.2025 09:20Уже в мае его «чистый доход» снизился до 510 тысяч
Вы хотите сказать, что это реально так в РФ будет работать, а не планирование налоговых выплат заранее, чтобы и платить налоги и получать на руки одну и туже сумму в течение года?
Andreyika
26.01.2025 09:20Полагаете, всем, кто сейчас работает за 200+ - в этом году будут работодатели денюжкой дополнительной одаривать, оплачивая ваши налоги из своего кармана? Сомнительно, что где-то в документах фигурирует сумма "на руки".
positroid
26.01.2025 09:20Сомнительно, что где-то в документах фигурирует сумма "на руки".
У меня, например, фигурирует именно эта сумма, причем только она, называется "тарифная ставка"
Dmitry_604
26.01.2025 09:20У вас, мне кажется, нетипичный случай все же, обычно в договоре сумма до ндфл
xSVPx
26.01.2025 09:20Планирование выглядит не очень реалистичным. Я могу полгода проработать уволиться и полгода искать работу...
Ну и везде речь о годовом доходе. И пока он в пределах суммы нет оснований что-то "наперед" вычитать.
С взносами пенсионными ведь их по факту платят, только там наоборот, ограничена максимальная сумма, когда до нее доплачивают, дальше перестают платить, никто на год не размазывает.
k102
26.01.2025 09:20Реалистично. Как оно работает в Суоми: в начале года заполняешь "налоговую карту", где сообщаешь сколько ты намереваешься заработать за год и получаешь свою налоговую ставку. Отдаешь карту работодателю, он платит в соответствии с ней.
Если что-то поменялось - идешь и делаешь новую карту. Если зп стала больше, в конце года налоги станут выше, если меньше, то меньше или даже что-то вернут в следующем году.
AVikont
26.01.2025 09:20Это уже так работает для людей с доходом от 5 млн рублей в год. Сейчас просто понизили планку до 2,4 млн в год.
m0xf
26.01.2025 09:20Если была договорённость на определённую сумму "на руки", то работник должен её получить. Решается просто: после превышения очередного порога налогообложения "грязная" заплата увеличивается.
Akon32
26.01.2025 09:20А если несколько работодателей? "На руки" работник получит, как договаривались, а потом налоговая попросит доплатить.
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Верно, ну на карту то вы получили, договоренность выполнена, и доплачивать налоги будете только в конце следующего года. И в некотором смысле выгоднее так чем вычтут сразу.
Akon32
26.01.2025 09:20выгоднее так
На этот случай как раз предусмотрен налог на проценты с вкладов :)
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Помимо вкладов есть других инструменты , и в некоторых случаях можно соскочить с налогов. В любом случае с процентов только процент заплатишь даже со вкладов а остальное оставишь себе.
vshemarov
26.01.2025 09:20Общая сумма заработка работодателя не волнует, он считает только по себе. Если у работника есть дополнительные доходы, которые влияют на ставку, то по окончании года налоговая сама досчитает, сколько ему еще надо доплатить и пришлет уведомление в ЛК физлица
lexa
26.01.2025 09:20Как и кто учитывает налог на доходы от вкладов и ценных бумаг?
По вкладам - банки подают в ФНС, а ФНС вам к середине сентября пришлет уведомление.
По ценным бумагам - налоговый агент ваш брокер.Шкала прогрессии по вкладам/бумагам/итп - другая, выше 15% ставки нет.
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Насчёт 2 шкал так и не нашел все же, как будет считаться сумма всех доходов, за 2023 ФНС мне все сложила в кучу: и работу и брокера и вклады.
aragaer
26.01.2025 09:20Две шкалы начнутся с 2025 года, а за 2023 и 2024 все в одну кучу.
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Вот пытался разобраться со статьями закона и даже комментарии юристов бывают противоречивы. Т.е. по вашему например 2.4 м зарплаты и 2.4 м дивидендов все будут по 13%? Звучит оптимистично, конечно.. а вклады куда, кстати, заплюсуют, вроде к рабочим доходам?
aragaer
26.01.2025 09:20Две базы -- активная и пассивная. Рабочие доходы идут в активную, там 5 ступеней шкала. Вклады и дивиденды в пассивную, там две ступени (13% до 5 миллионов, потом 15%).
Из плохого -- налоговые вычеты можно применять только к первой базе. Поэтому ИП, у которого первая база равна нулю, не может получать налоговые вычеты с процентов по вкладам (за 2023 и 2024 может, а за 2025 уже нет).
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Посмотрим как применят, хотелось бы чтобы так было. Но у вас неточность, насколько понял пассивная база 15% тоже будет уже с 2.4 М, к сожалению.
edogs
26.01.2025 09:20ИП обычно на УСН, их НДФЛ с ИП вообще не волнует, впрочем и с вычетами он обламывается.
kinall
26.01.2025 09:20возьмем опытного Go‑разработчика Ивана с окладом в 600 тысяч рублей
Кхм... А это правда в Москве сейчас такие расценки, или автор статьи немного фантазирует?
Kyoki
26.01.2025 09:20Вы думаете автор реальную зп считал? Конечно же сумма взята для примера, чтобы прошло и 2.4, и 5 лямов.
gfiopl8
26.01.2025 09:20Звучит как какой то бред или сюр.
Люди с зп поллимона(сколько их всего?) будут платить на пару % больше налогов? И какой от этого казна получит бонус, навскидку - копейки.
shark14
26.01.2025 09:20Это сделано для другого. В отличие от инфляции, эти пороги для налогов в 15%, 18% и т. д. "прибиты гвоздями". Поэтому спустя N лет из-за обесценивания рубля зарплата "полмиллиона" окажется вполне средней.
Иными словами, прогрессивная шкала — просто способ поднять налоги так, чтобы этого в моменте никто не заметил.
Dmitry_604
26.01.2025 09:20Добавлю к комменту про то что все больше людей будут попадать с годами, еще то что описывается анекдотом "в среднем мы едим голубцы", не так и мало топ менеджеров, часть доходов которых будут попадать сразу в категорию 22%, и там не мизерная разница будет. Да и 2% выше 200 уже не так и мало людей попадут на данный момент как кажется, с премиями и подработками.
mysherocker
26.01.2025 09:20платить на пару % больше
На пару и больше процентных пунктов, если говорить точно. Эффективная налоговая ставка для кого-то увеличится значительно.
Условно, у кого-то эффективный НДФЛ будет 16.3%, то есть, доля уплачивемого в виде НДФЛ дохода на четверть выше, чем у того, кто имеет 200к gross в месяц.
Но самый прикол даже не в этом, а в том, что пороги не индексируютя согласно уровню инфляции. То есть, с каждым днём "богатых" с точки зрения налоговой системы россиян всё больше и больше. Средний человек платит всё большую долю своего дохода в виде налога, хотя реальный уровень дохода "в потребительских корзинах" может снижаться.
Что же касается дополнительного дохода бюджета, то есть оценка Счётной палаты -- 3,6 трлн рублей в 2025 году ( https://journal.tinkoff.ru/bigger-ndfl-2025/ ). Это 5% всех доходов бюджета, весьма солидная часть. Это больше суммы запланированных расходов на здравоохранение и образование в 2025
holydel
26.01.2025 09:20Я бы не зарекался. В 97м у многих зарплаты были и больше миллиона в месяц. В законе автоматическое увеличение этих порогов вместе с инфляцией - не предусмотрено.
mastercode
26.01.2025 09:20эм, немного странный подход в статье ))
по-моему логичнее считать фикс каждый месяц, то есть с 200т заплатить 13%, с суммы (416 - 200) 15%, и с суммы (600 - 416) 18%
и так платить каждый месяц фикс )
а кто там будет каждый месяц считать, перешел ли сотрудник очередной порог; а если он раньше в другом месте работал, ему нужно передавать данные о прошлой зп на новое место?) бред
akulakgts
26.01.2025 09:20Красную линию проаели не там и в апреле неправильно посчитали. 2,4 он перешагнул после апреля
GrakovNe
26.01.2025 09:20Странный подход. Ставки не плавают в течение года и не зависят от моего положения, наличия жены и детей, имущества и прочих вещей за которые работодатель не отвечает. Они зависят только от гросса и определены на всем ежегодном цикле
Поэтому моя позиция тут не обязательно должна измениться: я прихожу и говорю "отлично, я прошел все собесы, меня устраивает компания, компанию устраиваю я, давайте согласовывать бабло. Хочу 500к на руки"
Меня, как сотрудника работающего по ТК РФ/РБ/КЗ не интересует какие отчисления работодатель делает за меня в ФНС/ОМС/ПФР/ХХХ, у него для этого есть целый штат буквально специально обученных и подготовленных бухгалтеров
Если работодатель не в состоянии взять мою цифру в хотелке и домножить на средний коэффициент так чтобы получить средний в финансовом году гросс, часть которого в среднем будет перечисляться в виде налогов/отчислений - мы будем это обсуждать, разумеется
Но в общем случае, я считаю что нормальный образованный бухгалтер может решить несложную задачку на процент от числа и среднее арифметическое в году
Понимаю ли я что нет в пределах года может плавать? конечно понимаю, никакой беды в этом не вижу. Раньше нет и так плавал в начале года из-за длинных январских, теперь будет плавать в пределах всего года из-за прогрессивки
Поэтому да, я продолжу обсуждать именно ту сумму которую я хочу в среднем получать на руки, а отчисления (как обязательные так и добровольные для работодателя и непрозрачные для меня) меня интересовать сильнее не начнут
kompilainenn2
У Ивана в среднем все равно полмиллиона чистыми, плюс минус 20к это ежедневный кофе
achekalin
Мне вот другое интересно: если шкала плавающая, то, при наличии двух и более рабочих мест бухгалтера каждой из работ будут за него перечислять налог только в рамках дохода в конкретной компании (минимум потому, что им есть чем еще заняться, а максимум - потому, что данные из одной компании не полетят в другие). В итоге, пусть у человека на трех работах на каждой доход по 3 млн в год. Каждая компания платит за него до 2.4 млн 13%, затем, когда оно набирается и на разницу с 2.4 до 3 млн - 15%, верно? Но у него с трех-то работ набежит к концу год 9 млн, т.е. остаток в 4 млн он бы должен "оплатить" по ставке 18%. Мало того, что изначально не он занимался уплатой, так еще и итог нужно подводить как бы в конце года, т.е. возникает момент, когда после окончания года ФНС должна постучаться к человеку, и спросить "получили от Вас только-то, а ждём всего вот столько-то, доплатите". Ну, если по уму.
Будет же, конечно, наоборот: придут и скажут "вы заплатили вот столько, должны были вот столько, вот вам штраф и бегайте сами считайте и отчитывайтесь". И масса людей должна будет сдать какую-то отчетность, что-то доплатить - а у ФНС снова будут сбои в компьютерах, не хватать людей, и пр. прелести.
Dmitry_604
Выставят требование об уплате, до конца года (точнее до декабря) надо оплатить, никаких штрафов сразу не было. Сам расчет емнип в районе сентября пришел. Я ещё и оспорить сумму успел - там они накосячили.
aamonster
До конца следующего года, я так понимаю?
И декларацию не понадобилось подавать или подавали?
radiolok
В середине года от налоговой придет бумажка:
"Мы подбили все ваши доходы за прошлый год, получилась вот такая сумма. Вот столько вы заплатили налогов, а вот столько вы нам должны - оплатите пожалуйста до декабря."
PanDubls
Хорошо, если она придёт раньше дедлайна по уплате задолженности.
NetBUG
Добро пожаловать в мир, в котором нужно каждый год подавать налоговую декларацию, как это делают в США, в Германии, Португалии и, вероятно, многих других странах.
Жаль, что это изменение не случилось до войны.
Dmitry_604
Нет, все посчитают без декларации уже, если конечно все доходы "дошли" до ФНС. Имхо декларации уже прошлый век, при повально безналичных доходах, зачем равняться на страны с неудобными сервисами?
askv
Всё равно ради вычетов приходится декларацию подавать. ФНС посчитает по стандартному алгоритму. Вычеты тоже обещают делать в будущем, но это будет работать только по тем расходам, про которые ФНС знает и может идентифицировать.
Dmitry_604
Вычет по ИИС на взносы уже автоматически генерируется пару лет, хотя там от брокера зависит вроде
Pshir
Многие вычеты оформляются без декларации. И за квартиру, и за детей, и за образование, и за лечение, и за ИИС. Декларация нужна, когда у вас есть доходы, полученные не через трудоустройство.
askv
Причём тут стандартные вычеты?
MountainGoat
Психологически. Я считаю, что это важно, что человек обязан получить деньги на руки, подержать их и отдать государству. Сразу в голове возникает вопрос "почему"?
А так без этого, у нас многие искренне уверены, что во-первых раз государство всё даёт бесплатно, то жаловаться на качество этого бесплатного - наглость. А во-вторых, что эти 15-18% это вообще единственный налог, который они платят, по сравнению с 30-50% за бугром.
askv
Кто будет считать налог и кто будет платить — это два разных независимых вопроса.
Pshir
Почему же 15-18? С заработной платы ещё социальные взносы платятся.
JerleShannara
Знаете, я от "цивилизованных стран" обычно беру плюшки и бонусы. Геморрой можете оставить себе, если вас так прёт подавать декларации и считать по полдня, сколько вы должны своему гос-ву.
PikNic
Чушь написали. Сейчас для доплаты 2% по доходу свыше 5 млн дохода в год налоги приходят одновременно с недвигой и авто в конце года автоматически, уплачиваются без проблем, пропустить сложно.
BykolajOptoed
Декларацию заполните и доплатите. В других странах с прогрессивной шкалой это именно так работает.
ФНС будет стусаться со штрафами уже, если вы заплатили меньше, чем должны.
askv
У нас сейчас тенденция, что в отношении физлиц ФНС сама считает налог. Даже вычеты сами хотят все считать. Такие же попытки ФНС делает в отношении ИП и юрлиц (режим АУСН и т.п.).
BykolajOptoed
Давайте представим, что санкций нет. Как они посчитают, например, доход у иностранных брокеров? Как они посчитают хотя бы вычеты за платного педиатра и зубного? К тому же, декларация в несложном случае заполняется минут за 15-20 и ради вычетов её всё равно заполнять надо. Я этим больше 10 лет занимаюсь, сужу по своему опыту. Уж лучше самому нормально декларацию заполнить, чем потом мужественно преодолевать то, что они там насчитали, как по мне.
askv
Они посчитают всё, до чего смогут дотянуться. Всё остальное будет Вашей проблемой.
BykolajOptoed
Т.е. всё равно надо будет заполнять декларацию, как я сразу и написал. А ещё они посчитают в сентябре, а в октябре человек может уволиться. Тут опять попытка российского государства максимально устранить граждан от налогов, чтобы они, не дай бог, не начали задумываться.
askv
В сентябре налоговая считает налоги за предыдущий год, а не за текущий.
Декларацию придётся заполнять далеко не всем, а только тем, у кого есть неучтённый доход (под страхом наказания) и (или) неучтённые вычеты (для получения выгоды). Я далеко не за все годы подавал декларацию ранее. Чем больше факторов налоговая учитывает, тем меньшему количеству людей придётся подавать декларацию.
И да, это только в математике 99,99% решения не является решением. В менеджменте, если задача не имеет решения, то её решают хотя бы частично, в той степени, в которой могут.
Насчёт устранения граждан от налогов — в экономике, которая едва ли не полностью государственная, это естественный процесс.
BykolajOptoed
Крайний срок уплаты НДФЛ — 15 июля года, следующего за годом получения дохода. В сентябре за прошлый год у вас уже штраф будет.
askv
Это не по всем видам доходов.
edogs
Это потому что Вы этим 10 лет занимаетесь. Мы прошлый год (и это мы уже подавали декларацию физ.лица третий раз, знали примерно что как и ИП уже лет 15 подаем) потратили часа 4 чтобы заполнить, 2 часа чтобы отправить и еще 4 дня ушло на получение ЭЦП свежей. А потом декларация почему-то не прошла с первого раза и пришлось повторять. Не то чтобы непосильный труд, но какие блин 15-20 минут.
BykolajOptoed
Значит у вас какой-то сложный случай. В простом вы просто перечисляете доходы и расходы, за которые вычет дают. Сейчас это прямо в ЛК на сайте сделать можно, хотя я по старинке в Декларации делаю, мне так привычнее.
askv
На сайте налоговой не всегда всё гладко работает. У меня налоговая по итогам декларации пытается не вычет дать, а взять налог повторно, но уже за вычетом вычета. Пока переписываюсь с ними, уже второе письмо и вторая корректировка декларации, уже больше двух месяцев бодяга тянется. Формально по ЕНС минус висит, т.к. повторно я не стал платить. Что будет в таких случаях, когда налоговая получит право списывать налоги физлиц с их счетов в банках (это случится в ноябре 2025, уже принят закон), можно себе представить. Заполнение декларации в их программе даёт такой же эффект. Так что к следующему году буду их письменно запрашивать, что делать в таких случаях, чтобы хотя бы деньги в банках не трогали. Не хотелось бы декларацию руками заполнять и по почте отправлять на бумаге.
APh
Всё время удивлялся, как социальные удобства расслабляют людей. Ужас, что надо самому думать о своих налогах! ;-)
Однако, не во всех странах, как в России, всеми личными тяготами занимается кто-то, но не ты сам. В большинстве, надо самому что-то считать и как-то отчитываться.
Даже профессия такая появилась --- личный бухгалтер.
ednersky
ну, кстати, появление профессии там, где её может не быть (а подсчёты может заменить компьютер) - сомнительный плюс.
однако у варианта "самостоятельно платить все налоги" (поправьте меня, если ошибаюсь: в США не только декларации подают, но и сами налоги платят раз в год?) я вижу одну несомненную положительную сторону: если каждый "подержит в руках" условные 100 рублей, а затем вынужден будет их отдать государству (чтобы целый год жить на другие 100 рублей), то у него неизбежно возникнут вопросы к государству (которые ПОКА большинство тупо не то что не задаёт - не формулирует даже для себя): а так ли хорошо оно эти средства расходует на всеобщее благо?