Скоро конец года, и пора сдавать отчётность. Мы подготовили чек-лист для предпринимателей на УСН. Узнайте, что нужно успеть сделать до 31 декабря. А также какие сервисы помогут вам сдать отчётность.


1. Оплатить страховые взносы ИП


Срок — до 31 декабря.


Страховые взносы ИП состоят из фиксированной части и дополнительного 1?%. Фиксированную часть платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. Размер фиксированных взносов в 2018 году составляет 32 385 руб. (на пенсионное страхование — 26 545 руб., на медицинское страхование — 5840 руб.).


Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения. Максимальный размер взносов, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, составляет 218 200 руб.


По общему правилу, фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июля. Но так как 31 декабря — выходной день, то срок уплаты переносится на 9 января. Тем не менее, если заплатить взносы в январе, то на них можно будет уменьшить налог по УСН только за 2019 год. Поэтому если у вас были доходы и вы хотите уменьшить налог по УСН, то взносы лучше заплатить до 31 декабря.


За неуплату страховых взносов налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки), и списать сумму задолженности с расчётного счёта.


Если вы зарегистрировались в качестве ИП в 2018 году, то вам нужно заплатить взносы не за весь год, а с даты регистрации ИП. Точную сумму взносов можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов.

2. Заполнить КУДиР


Срок — до 30 апреля.


КУДиР — это книга учёта доходов и расходов. Несмотря на то, что её не нужно подавать в налоговую, вести её нужно обязательно. В КУДиР указываются все доходы, полученные предпринимателем, а также страховые взносы, которые он заплатил.


Вести книгу можно в электронном виде (например, в Excel). Тогда в конце года её нужно распечатать, пронумеровать и прошить. КУДиР должна храниться в течение 4 лет на случай налоговой проверки.


В книге указываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы (например, проценты на остаток по счёту). Доходы учитываются на дату поступления денег на расчётный счёт или в кассу. Суммы, которые не учитываются в доходах (например, пополнение счёта личными деньгами), в КУДиР указывать не нужно.


За отсутствие КУДиР налоговая может наложить штраф 10 тыс. руб., а если книга не велась в течение двух и более лет — 30 тыс. руб. Если это привело к занижению налога по УСН — то штраф в размере 20?% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.


На основании КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.


3. Заплатить налог по УСН


Срок — до 30 апреля.


Не все предприниматели знают, но налог по УСН нужно платить 4 раза в год:


  • за 1 квартал до 25 апреля,
  • за полугодие до 25 июля,
  • за 9 месяцев до 25 октября,
  • за год — до 30 апреля.

Квартальные платежи называются авансовыми, и предприниматели часто ими пренебрегают, предпочитая заплатить в конце года страховые взносы и уменьшить на них налог по УСН. Тем не менее, за неуплату авансовых платежей по УСН налоговая может начислить пени, примерно 10 % годовых.


Если вы не платили авансовые платежи в течение года, то декларацию лучше подать к конку срока. Дело в том, что уменьшение налога на страховые взносы произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени за вами будет числиться задолженность, и налоговая может списать её с вашего расчётного счёта.


Авансовые платежи и налог по УСН можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде. ИП без наёмных работников могут уменьшить налог по УСН полностью, с наёмными работниками — только на 50 %.


Рассчитать все платежи и подать декларацию через интернет можно с помощью онлайн-бухгалтерии Моё дело. Зарегистрируйтесь в сервисе по нашей ссылке, и вы получите месяц полного доступа бесплатно.

4. Подать декларацию по УСН


Срок — до 30 апреля.


Декларацию по УСН можно подать лично или отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае датой её представления будет считаться дата отправки почтового отправления. Также декларацию можно подать в электронном виде при наличии электронной подписи.


Декларацию следует заполнять с конца — сначала указать сумму полученных доходов, налога и уплаченных страховых взносов в разделе 2.1.1, а затем — авансовые платежи, подлежащие уплате или уменьшению, в разделе 1.1. Эти суммы могут отличаться от авансовых платежей, которые вы фактически заплатили.


Сформировать декларацию по УСН можно на нашем сайте.


За непредставление декларации может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.


При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

5. Проверить себя на сайте Росстата


Срок — регулярно.


Кроме отчётности в налоговую предприниматели также сдают отчётность в Росстат.


Статистическое наблюдение бывает сплошным или выборочным. Сплошное наблюдение, когда отчётность подают все предприниматели, проводится раз в пять лет, последнее — в 2016 году (за 2015).


Если предприниматель попал в выборку, то он также должен подать отчётность в Росстат. За непредставление отчётности может быть наложен штраф от 10 000 до 20 000 руб. Проверить, нужно ли вам сдавать отчётность, можно на сайте Росстата.


6. Сверить задолженность с налоговой


Срок — через 3 месяца после подачи декларации.


Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам и взносам, можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там же можно посмотреть сумму начисленных пени.


Платежи по УСН числятся в личном кабинете как переплата до подачи декларации, платежи по страховым взносам — до конца года (дополнительный 1 % ещё дольше). Поэтому сверить задолженность лучше через 3 месяца после подачи декларации, именно столько длится её камеральная проверка.


7. Подать заявление о возврате переплаты


Срок — в течение 3 лет.


Если окажется, что вы переплатили налог или взносы, то переплату можно зачесть в счёт предстоящих платежей или вернуть. Для этого нужно подать в налоговую специальное заявление в течение 3 лет с даты переплаты.


27 декабря в 19:00 мы проведём онлайн-трансляцию в YouTube на тему Как сдать отчётность по УСН за 2018 год, где подробно рассмотрим, как оплатить налоги и взносы через интернет, как учитывать доходы в иностранной валюте, что делать, если у вас налоговые каникулы или вы совмещаете УСН и патент.

А пока, если у вас есть вопросы, пишите в комментариях.

Комментарии (24)


  1. Barma2012
    26.12.2018 12:31

    Я рад, что у меня нет никакого ИП )))


    1. vis_inet
      26.12.2018 19:34

      Почему?


      1. Barma2012
        27.12.2018 12:02

        Потому что мне не нужно устраивать себе весь вышеописанный геморрой.
        Но вообще, есть хорошее правило — прежде чем задать вопрос, имеет смысл подумать, какой на него может быть ответ ))


        1. vis_inet
          27.12.2018 12:28

          Т.е. у вас нет в нём необходимости?
          А как работаете?


          1. pavelpromin
            28.12.2018 12:22

            А вы случайно не из налоговой?!


            1. vis_inet
              28.12.2018 12:35

              Нет, я ИП.
              И не вижу никаких глобальных сложностей ни в учёте, ни в расчётах.


              1. pavelpromin
                28.12.2018 12:41

                Глобальная сложность при общении с налоговой, то что ты всегда неправ пока не докажешь обратного. То есть тебе могут доначислить налогов и заблокировать счёт просто потому что какой-то челик в ИФНС не так толкует законы. Последний раз когда я потратил 3 месяца времени на общение с налоговой о том что они допустили ошибку и только на федеральном уровне ошибка была признана, тогда тётенька из ИФНС сказала — ну вы сами виноваты что зарегистрировались на налоговом учёте, привыкайте.


  1. svanichkin
    26.12.2018 13:08

    Хз, я решил все проще… сначала жену дергал (она бухгалтер) потом подумал и написал прогу по ней теперь все налоги плачу. Ну конечно у жены был нервный срыв пока я досканально все ньюансы узнавал что бы весь алгоритм составить для расчетов налог и т.д. )


    1. iloveip Автор
      26.12.2018 13:48

      У нас есть бесплатный бот-бухгалтер в Telegram @iloveipbot. Он помогает рассчитать страховые взносы ИП, уменьшить на них налог по УСН, а также напоминает о предстоящих платежах и сдаче отчётности.


      1. svanichkin
        26.12.2018 13:50

        это надо боту как то все движения по счёту передать? мне было проще написать себе софт ) Тем более на тот момент (2012 год) про ботов никто не слышал


        1. iloveip Автор
          26.12.2018 13:54

          Нет, там достаточно указать просто общую сумму доходов и платежей по квартально. Бот рассчитывает взносы так, чтобы максимально уменьшить на них налог по УСН. Мы писали об этом на Хабре habr.com/company/iloveip/blog/331828.


          1. Skycaptain
            26.12.2018 14:40

            … чтобы максимально уменьшить на них налог по УСН

            в смысле, делать авансовые платежи фиксированных взносов?


            1. iloveip Автор
              26.12.2018 14:53

              Да, платить взносы до конца квартала в размере налога по УСН. Тогда авансовые платежи можно уменьшать на эту сумму.


    1. Viacheslav01
      27.12.2018 12:29

      Прога проживет пару месяцев, потом законодательство поменяется коренным образом и можно писать заново.


      1. svanichkin
        27.12.2018 12:33
        -1

        да именно так, с 2012 года уже не раз менял алгоритмы, но т.к. я сам на ИП то вобщем мне проще именно допилить свой продукт в превую очередь для себя )


        1. iloveip Автор
          27.12.2018 12:53

          Вы уже по-моему как-то пытались пиарить своё приложение у нас в комментариях.


          1. svanichkin
            27.12.2018 12:55

            да было дело, с тех пор много воды утекло


  1. andrew8712
    26.12.2018 15:31

    Должны ли фрилансеры на Upwork платить НДС за Upwork в 2019 году?


  1. donRumatta
    26.12.2018 16:20
    +2

    Впервые слышу про какие-то обязанности перед Росстатом. Они, если что, какие-то требования на почту присылают? Или надо самому догадываться?


    1. vis_inet
      26.12.2018 17:39

      Мне присылали по почте все формы для заполнения, когда я попал в выборочное исследование.


      1. JediPhilosopher
        26.12.2018 19:08
        +1

        Писали уже, что могут и не прислать, в таком случае вы сами должны об этом узнать и им все отправить, так как ответственность на вас в случае чего.


    1. iloveip Автор
      26.12.2018 19:48

      Все правильно ответили ниже. Если вы попали в выборку, они должны прислать форму для заполнения по почте. Но если не пришлют, от ответственности вас это не освобождает.


  1. evgenx
    27.12.2018 10:33

    Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то вам нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения.

    Тут имеется ввиду не доход, а выручка.


    1. iloveip Автор
      27.12.2018 11:35

      Нет, имеется в виду доход. Такого понятия как выручка в УСН нет. К тому же, для расчёта взносов берётся доход без учёта расходов.