Из статьи вы узнаете с какими проблемами сталкивается бизнес при оплате работ фрилансеров, как отнести данные затраты к расходам, как заплатить с расчётного счёта организации, какие документы и как составить, а так же будут приведены образцы документов.
Детализация проблемы
С фрилансерами сотрудничают многие компании.
Во-первых, потому что с кадрами ????. Во-вторых, потому что это в некоторых случаях дешевле и быстрее когда нужно выполнить не основную задачу узкой специализации.
Основная проблема — как предпринимателю оплатить работы с минимальными потерями на налогах и комиссиях. Российских фрилансеров можно попросить и даже потребовать зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого. Согласно закону они обязаны зарегистрироваться. Но многие не хотят и в этом, как мы увидим далее, их огромный минус перед заграничными фрилансерами.
Сложнее с фрилансерами из-за границы: проблема и отправить деньги, и документально всё оформить.
Вот пример реквизитов, которые присылает фрилансер:
IBAN: UA063220010000026204503011111
Account No: 5333314119999911
Receiver: Vasya Ivanov, Ukraine, reg. Kharkivska, c. Kharkiv, st.***, build. ***, fl. ***
Банк получателя
Банк: АО УНИВЕРСАЛ БАНК
Город: KYIV, UKRAINE
К/счет: 16003000300001Банк посредник
Банк: АО «ТАСКОМБАНК»
Город: КИЕВ, УКРАИНА
Счет: 30111810500000000292Корреспондент получателя
Банк: ПАО «Сбербанк России»
Город: МОСКВА, РОССИЯ
ИНН: 7707083893
БИК: 44525225
К/счет: 30101810400000000225 В ОПЕРУ МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ
Нет, чтобы SWIFT и IBAN. А то IBAN есть, но дальше какой-то пугающий треш, который не очень понятно как правильно впихнуть в форму платёжного поручения в личном кабинете российского банка.
Отсюда и дикое количество всяких сервисов, бирж и платёжных систем, которые берут иной раз дикие комиссии за перевод денег, а сами эти деньги нельзя принять к расходу из-за отсутствия необходимых закрывающих документов и непонятно как вообще взять с расчётного счёта не заплатив налоги. Преимущество платёжных систем в том, что они не сношают мозги и позволяют делать переводы по банковским картам. Почему банки всё так усложняют с безналичными переводами непонятно.
Но, оказывается, всё можно сделать легально без переводов с карты на карту или без оплаты комиссии в 6% бирже фрилансеров, которая берёт ещё и с фрилансера 15%.
Когда нам в веб-студии ITSOFT требовалась помощь узкого специалиста под специфичную задачу, мы тоже мучились и искали возможности, как перевести деньги фрилансеру на Украину. Там тоже есть Альфа-банк. Но нельзя из российского Альфа-банка или через российский Альфа-банк отправить деньги в украинский легко и просто. Во всяком случае, в поддержке Альфа-банка украинского банка нам не помогли. Один плюс украинского Альфа-банка перед российским, что туда можно позвонить используя Skype и кучу других мессенджеров и не нужно тратиться на межгород.
Среди общеизвестных вариантов перевода:
- Переводы с карты на карту за 1.5% и конвертациях на курсе.
- Переводы всякими платёжными системами и посредниками с комиссиями.
Все эти варианты не позволяли списать затраты в расход. Это вызвало наш справедливый гнев. Во времена СССР банковские переводы же наверняка ходили по всему Союзу как сейчас они ходят внутри России. Фрилансер из Украины прислал к тому же какие-то странные реквизиты, которые в форму российского платёжного поручения в банке совсем непонятно как вставить.
После долгих мучений, мы нашли решение. Оказывается, ларчик просто открывался.
Описание решения со ссылками на законы
Минтруд РФ разъясняет, что ТК РФ не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, осуществляющими свою деятельность за пределами РФ (письмо Минтруда РФ от 07.08.2015 № 17-3/В-410). Там же Минтруд рекомендует сотрудничать с данной категорией физических лиц в рамках гражданско-правовых отношений.
Следовательно, все что нам нужно, это заключить договор возмездного оказания услуг между организацией, как заказчиком и иностранным гражданином, как исполнителем.
Необходимо обратить внимание, что такой договор не должен содержать условий, указывающих на наличие трудовых отношений. Поэтому никаких рабочих дней и времен работы. В условиях прописываются конечные результаты и итоговая стоимость услуг.
Самое для нас главное, что при заключении договора с иностранным гражданином в соответствии с пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за услугу, оказанную за пределами РФ, признается доходом от источников за пределами РФ и не подлежит налогообложениею в РФ (письма ФНС №ЕД-3-3/384@ от 06.02.2013 и Минфина №03-04-06-01/206 от 11.08.2009) и соответственно обязанности выступать налоговым агентом у организации не возникает, как, например, при заключении такого же договора с гражданином РФ. Таким образом организация не платит НДФЛ.
Также, при заключении такого договора не возникает обязанности уплаты страховых взносов (п. 5 ст 420 НК РФ).
В данной ситуации все обязанности уплаты налогов ложатся на плечи самого фрилансера в рамках законодательства той страны, резидентом которой он является.
Расчеты происходят через расчетный счет. Обязательно проходят валютный контроль. Банк запросит у вас договор с исполнителем. В нем должна быть указана его стоимость равная сумме платежного поручения.
Так же, можно заключить рамочный договор и при каждой оплате подписывать с фрилансером акт об оказании услуг. Один платеж — один акт. Он должен быть подписан с двух сторон. Такой акт одновременно будет и закрывающим документом.
При работе на УСН, выплаты по договору можно будет принять к расходам.
Прежде чем подписывать договор, узнайте у своего банка, какие реквизиты нужно заполнить, при переводе суммы в рублях заграничному контрагенту. Если контрагент из Украины, укажите это в вопросе. Для данной категории существуют дополнительные реквизиты. В договоре их необходимо отразить.
При запросе реквизитов у фрилансера, попросите его сделать запрос в свой банк, запросив конкретно реквизиты для переводов из России.
После того, как договор будет оформлен, дело останется за малым: заполнить платежное поручение и прикрепить (либо переслать отдельно в банк) договор или акт на сумму платежа.
Примеры документов
Образцы договора и акта для работы с иностранным фрилансером вы можете загрузить с сайта, там же доступны и другие образцы договоров и документов на создание сайтов. И вот как выглядит платёжное поручение
и как форма для его заполнения в банке Точка
Валюта договора
Ещё важно отметить, что договор можно заключить в любой валюте. И у этих вариантов есть свои плюсы и минусы. При изменении курса кто-то проиграет, кто-то выиграет. Фрилансеры считают в долларах. В то же время рубль укрепляется, за последний год укрепился на 7% и платить сейчас в долларах выгоднее. ЗВР России 540 ярдов и в следующем 2020 году скорее всего достигнет абсолютного исторического максимума и превысит даже 600 ярдов. Я бы верил в рубль и платил бы долларах в ближайшее время. Но на горизонте нескольких лет как учит наша история лучше верить в доллары и заключать контракты в рублях.
Выводы
Итак, получается, что нанимать заграничных фрилансеров даже выгоднее, чем российских, если российские не зарегистрированы как ИП или самозанятый и не принимают оплату по безналу с выдачей актов об оказании услуг.
Поделитесь в комментариях как в вашей организации оплачивают услуги фрилансеров.
Комментарии (25)
HellFir-e
09.12.2019 23:20…
Не всё ещё наше государство и банки обложили налогами и комиссиями, чтобы любовницы больших государственных шишек летали частными самолётами на свои 62-метровые яхты.
.......
Налоги попадают на лево через цепочки из сотен-тысяч разрозненных служб, счетов и т.д.
Может хватит делать из казнокрадов супер гениев.
Почему бы не сказать, что хочется деньги сэкономить компании на налогах или положить себе в карман сэкономленное. Обычные желания. Без борьбы с суперзлом.
itsoft Автор
10.12.2019 00:25Налоги правильно платить с доходов, ну или с расходов на роскошь. Ну или если отменить все налоги и оставить один налог с продаж. А почему нужно платить налоги с субподряда я не понимаю. В НК РФ расходы на субподряд налогом не облагаются.
Igorjan
10.12.2019 08:26-1отменить все налоги и раздать всем по миллиарду!
А вообще, слишком мало политики в теме.
LuciusS
10.12.2019 10:39Я с Украины, работаю с РБ — я дал предоставил им справку о том что я плачу налоги в Украине (от местной налоговой), между нашими странами договор есть о препятствии двойного налогообложения. 99% такой или что-то похожее есть и между Россией и Украиной.
Так что и у них и у меня все налоги уплачены. Кстати, в Украине для ИТ афигенные налоги 5% + ЕСВ, (но вроде скоро (1-5 лет) вроде вольницу прикроют) :((itsoft Автор
10.12.2019 10:55+2К сожалению, между Россией и Украиной всё пока только рушили и закрывали ястребы с обоих сторон, а страдали от этого обычные граждане, которым нужно ездить к родственникам, друзьям. И полётов нет, и деньги вон через Белоруссию идут. От этого Белоруссия, конечно, выигрывает. Но в чём проблема сделать как в ЕС или к тому же SWIFT нормально присоединиться я не понимаю. В банке ЕС вводишь SWIFT (аналог российского БИК) и IBAN (расчётный счёт) и плати куда хочешь. И никакой валютный контроль мозги не сношает, а чего это ты получил или отправил деньги в другую страну. И хочешь в долларах, хочешь в евро, хочешь в швейцарских тугригах.
В России у самозанятых 4-6% налог, у ИП на УСН 6%. Соцвзносы уже включены в эти 6%. И иностранцы тоже могут открывать в России ИП. Так что в России тоже с налогами для самозанятых и ИП хорошо, во всяком случае сильно лучше чем в ЕС. Вот на зарплату уже большие налоги. Есть льгота по взносам 14%. Но 13%+14% уже 27% вполне прилично. В офис нанимать людей не выгодно, выгодно дистанционно через ИП.
DMGarikk
10.12.2019 11:39+1В банке ЕС вводишь SWIFT (аналог российского БИК) и IBAN (расчётный счёт) и плати куда хочешь. И никакой валютный контрол
Вы путаете причину и следствие
Именно для валютного контроля и нельзя сделать 'плати куда хочешь', а не наоборот
а почему так… ну так 'чтобы злые коррупционеры и иностранные агенты и лично трамп с обамой не рушили экономику страны'
выгодно дистанционно через ИП.
а потом налоговая признает их сотрудниками по трудовому договору, а вам по шапке за попытку организацию налоговой схемы. преценденты есть ужеitsoft Автор
10.12.2019 14:41Я говорю про факт, который есть. Тут по-моему неважно что причина, что следствие.
Никто не мешает и сейчас перейти России на SWIFT & IBAN при этом платежи в другие страны будут проходить необходимый валютный контроль. Сейчас там полный маразм, что под валютный контроль подпадают даже платежи с рублёвого счёта в российском банке на рублёвый счёт в российском банке, если один из этих счетов открыт гражданином иностранного государства.
Налоговая не может признать сотрудников человека, который не ходит в офис, не подчиняется трудовому распорядку, должностным инструкциям и расчёт с которым не за отработанное время, а за конкретные услуги с конкретным результатом. Не надо страху наводить. Правильно нужно всё делать. Отношения правильно строить.DMGarikk
10.12.2019 14:52Налоговая не может признать сотрудников человека, который не ходит в офис, не подчиняется трудовому распорядку, должностным инструкциям и расчёт с которым не за отработанное время, а за конкретные услуги с конкретным результатом. Не надо страху наводить.
а я и не навожу страха, я говорю реальные факты что есть прецеденты что людей признают сотрудниками по ТК
Для них достаточно узнать что человек ИП и у него один единственный заказчик — вы… а если у вас 20 человек таких 'поставщиков'… то ждите проблем.
Меня, лет 6 назад вызывали в налоговую на серьёзный разговор:
«у вас в ОКВЭД разработка ПО, а зарплаты 10тыр, давайте делайте средними по отрасли… эммм(листает бумажки)...60тыр как минимум, иначе будем выездную проверку делать»… может у вас конечно есть деньги бодаться с налоговой и запасные скрытые счета откуда зарплату платить если они решать залочить счет основной вечером в четверг в день зарплаты (и радостно оштрафуют за задержку зарплаты на следующей неделе)
у меня лишнего бабла не было (чтобы по судам бегать), но правда тогда с чернотой было всё гораздо проще и я просто вывел всех сотрудников из штата полностью
Сейчас там полный маразм, что под валютный контроль подпадают даже платежи с рублёвого счёта в российском банке на рублёвый счёт в российском банке, если один из этих счетов открыт гражданином иностранного государства.
так это наверное потому что иностранный гражданин может со своего счёта платить за бугор без валютного контроля? (честно говоря не знаю, просто догадка, очень явно это выглядит)itsoft Автор
10.12.2019 14:58Вы наводите страх. Реальные факты есть, но там везде вполне понятно почему признали. И там не одно если должно совпасть. На машине можно есдить, а можно и убиться в ДТП. Ну да. Ну так правила соблюдайте. Исключайте «если» левые.
Не может он платить. У него обычные реквизиты российского банка. Отличается только в одной цифре что ли, которая говорит о том, что счёт принадлежит типа нерезиденту, а на деле иностранцу и всем пофигу, что этот иностранец резидент и живёт в РФ.DMGarikk
10.12.2019 15:06+1Вы наводите страх
Ну как вам угодно, я к тому что про риски нельзя забывать. многие считают что у нас нет проблем с ведением бизнеса и все действуют строго по тому как вы лично интерпретируете законы.
я довольно долго имел бизнес и по самым разным граблям ходил, вплоть до того что в прокуратуру как на работу ездил.
Осталось впечатление что лучше иметь как можно меньше зацепок к которым можно придраться, меня например конкуренты сдавали… оч весело было 'мы знаем что вы не виновны, но у нас сигнал и надо его отработать, мы вам просто штраф выпишем, потому что не можем ничего не выписать… а заявку на разблокировку счета вечером отправим… банк наверное в понедельник вам разблокирует' (с)itsoft Автор
10.12.2019 15:24-1И такое бывает. Опять же садясь за руль можно в ДТП попасть и не будучи виноватым. А можно и не за руль сесть, а пассажиром. Вы пишите про очевидные вещи. Из этого просто никак же не следует, что за руль садиться не надо. Да, может и гаишник остановить и штраф выписать. А может и камера сработать неправильно и ЦОДД.
Заниматься бизнесом везде непросто. Было бы просто, каждый бы занимался.
Daemon_Hell
10.12.2019 14:14В банке ЕС вводишь SWIFT (аналог российского БИК) и IBAN (расчётный счёт) и плати куда хочешь. И никакой валютный контроль мозги не сношает, а чего это ты получил или отправил деньги в другую страну. И хочешь в долларах, хочешь в евро, хочешь в швейцарских тугригах.
Тенденция спрашивать что за деньги, откуда и куда — она общемировая. Европейские банки точно так же интересуются, а если им объяснение не нравится — закрывают счета.itsoft Автор
10.12.2019 14:50В ЕС это не совсем так выглядит. Но такое есть. В России как я писал выше: «под валютный контроль подпадают даже платежи с рублёвого счёта в российском банке на рублёвый счёт в российском банке, если один из этих счетов открыт гражданином иностранного государства».
В ЕС никто не прибегает по платежу в несколько тысяч евро. Может в десятки тысяч, не знаю, опыта нет. Счета при этом закрывают. Но это носит такой же хаотичный характер как в России. Т.е. полное впечатление, что там генератор случайных чисел работает. Никакой закономерности не видно. Закрывают вполне рабочим бизнесам. И также как в России бизнесмен идёт в кучу других банков и в каком-то из них открывают. И как народ рассказывает по словам от самих работников банков, на них тупо давят сверху. Палочная система как у ментов. Покажите борьбу с отмывом денег. Ну они и показывают.
lim14
11.12.2019 11:18Как вы решаете вопрос с заключением договоров? Если его нужно подписать с обоих сторон и предоставлять оригиналы в банк. Письма между РФ и РБ могут идти месяцами
itsoft Автор
11.12.2019 11:41Обмен сканами. То что реально важно почтой.
Это какой-то упоротый банк, который оригинал требует. Пока всегда сканов хватало.
Ну и опять же ЭЦП же есть.
voted
Там вопросы с НДС возникают в такой ситуации, и в итоге вместо 6% + 6% + 1,5% + конвертационные потери, вы просто попадаете на 18% (2 года назад, сейчас не знаю) сразу + потенциальные налоги на той стороне.
lain8dono
На 20%. С 1 января 2019 года. Теперь знаете.
itsoft Автор
Налог на Гугл не имеет к этому отношения. habr.com/ru/post/435490
Это про организации. Фрилансер — не организация. И разработка ПО или дизайнерские услуги под этот закон не подпадают см. Определение «электронной услуги» для целей «налога на Google».
Наверное и фрилансер может попасть под этот закон, но должна быть электронная услуга. Но и там вроде как согласно последнм изменениям российская организация не должна платить НДС как описано в статье на Хабре по ссылке выше.
Природа договоров разная. Одно дело найм удалёнщика на разовую работу, а другое дело заказ каких-то услуг, которые отгружаются автоматически.
Priest
www.nalog.gov.by/ru/tamozennii_souz_ru/view/protokol-o-porjadke-vzimanija-kosvennyx-nalogov-pri-vypolnenii-rabot-okazanii-uslug-v-tamozhennom-sojuze-13322
статья 3. Раздел 4. Читаем до «работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;»
понимаем что эти услуги попадают под НДС в РФ (для резидентов ЕАЭС)
voted
Вот именно из-за этого и делали возврат денег от фрилансеров за несколько месяцев. И я так скажу это было не легко.
itsoft Автор
Там же Статья 2 «При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства — члена таможенного союза, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим Протоколом.»
В соответствии с законодательством РФ у нашего юрлица УСН, и уж фрилансер из Белоруссии даже если местом оказания услуг считается Россия тоже не является плательщиком НДС.
Как бы совсем неочевидно, что тут НДС возникает. И когда он возникает, он всё же возникает у продавца. Продавец же счёт-фактуру выставляет, если он плательщик НДС.
Из этого документа я бы сделал вывод, что если фирма из Белоруссии является плательщиком НДС, то НДС она должна заплатить в таком случае в России. Знаю, что с хостингом такая ситуация в ЕС — хостер вроде в теории должен платить VAT по месту регистрации покупателя. Уж не знаю как они это администрируют.
И при этом знаю, что если компания не является плательщиком VAT в ЕС, то никакого VAT не возникает, можно легко работать с другими странами ЕС. В Европе мы так работаем.
Priest
т.е. вопрос «возникает ли НДС» — не стоит, он возникает.
Вопрос прижучат ли за то что он не оплачен (и кого и когда) — открыт, но общий итог — не все так однозначно. И я бы советовал включить это примечание в статью. Чтобы в случае чего, люди не чувствовали себя обманутыми.
itsoft Автор
Вопрос только когда и у кого. Когда-то возникает.
Если, кстати, Заказчик был бы на ОСН, то НДС у него был бы косвенно. Ну потому что заработал он 120р с НДС. 20р заплатил в бюджет. А оставшиеся он заплатил фриансеру в другую страну.
И вот никакого другого НДС возникнуть не может. А то получится, что он уже заплатил 20р и ещё должен второй раз заплатить. Это какой-то перебор.
Looka
По поводу НДС.
1. Если компания не плательщик НДС.
Тогда у Вас НДС и не возникнет никогда, именно потому что вы не плательщик НДС. Вы платите исполнителю ровно то, что будет в счете (инвойсе) как на территории РФ так и за ее пределами. И для бухгалтерии совершенно не важно, с НДС Вам выставлен счет или нет. В зачет НДС Вы не поставите. Счет (инвойс) Вам выставляет исполнитель, в зависимости от его статуса плательщика НДС.
Может быть возражение, что при импорте Вы все-таки платите НДС. Это действительно так, но в Вашей бухгалтерии это будет по сути не НДС, а дополнительные расходы ну или точнее товар для вас встанет дороже на сумму НДС (как и пошлин при их наличии).
Ну и помним, что Ваш заказчик (если он плательщик НДС) не поставит НДС у себя в зачет, соответственно он больше заплатит в бюджет. Но это уже другой вопрос.
2. Если компания плательщик НДС.
Тут даже проще. От заказчика вы получили средства с НДС. Соответственно Вы его заплатите в бюджет. В зачет НДС (уменьшите платеж в бюджет) Вы поставите только в том случае если Ваш исполнитель плательщик НДС (выставляет Вам счет с НДС). Соответственно если Ваши исполнители на упрощенке или физики (не важно где) то НДC возникает только в том смысле, что Вы его не сможете сэкономить (заплатить контрагенту, а не в бюджет).
По этим причиним я (как компания плательщик НДС) рассуждаю просто. При расчете с контрагентами не плательщиками НДС я всегда в уме прибавляю НДС. Соответственно к расходам проекта (управленческий учет) также еще прибавляю все налоги если исполнитель мой сотрудник (трудовой договор).