Когда речь заходит о налоге на добавленную стоимость (НДС), концепция кажется элементарной. НДС — это по факту разница между суммой налога, полученной от клиентов за реализованные товары и услуги, и суммой налога, уплаченной поставщикам за приобретенные товары и услуги. 

На практике это выглядит так: нужно заполнить книгу продаж, где указывается весь НДС, начисленный на ваши продажи, и книгу покупок, в которой отражается НДС, уплаченный по вашим закупкам. Затем из первой книги вычитается сумма второй. 

На первый взгляд это кажется простым, но на деле процесс может быть весьма запутанным и сложным. Особенно если задуматься о том, как этот процесс организован для индивидуальных предпринимателей (ИП). Это тот самый "налог на дизайн", о котором мы сегодня поговорим.

ИП и НДС. Сложность в деталях.

Система налогового учёта в России оставляет много вопросов. Если вы ИП и решите продать товар за 100 рублей, вам нужно будет выдать счёт-фактуру и зафиксировать операцию в книге продаж. Да, и это не разовая операция — после отгрузки нужно будет проделать всё заново. Получается двойное отражение одной и той же операции — настоящая головоломка.

Налоговая утверждает: всё по закону, но от этого не проще. В книге продаж вместо 100 рублей мы видим все 200. Что делать? Почему бы не перестать выдавать счёт-фактуры на аванс или не сделать корректирующую запись на минус 100 рублей?

Книги продаж и покупок. Лабиринт противоречий

Налоговая предлагает "излишки" записывать в книгу покупок. Логике это не поддаётся, особенно если учесть, что для ИП налог считается с продаж. 

С 2025 года предприниматели сталкиваются не только с новыми налогами, но и с дополнительными издержками на понимание этих сложных процессов. Увлекательная задача— попытка осознать запутанный, но столь тщательно выстроенный процесс бухгалтерии.

Налог на дизайн

Это и есть тот самый "налог на дизайн". Казалось бы, зачем ИП такие сложности? Зачем дополнительная работа, если налог всё равно будет уплачен? Вопрос, на который приходится отвечать много раз, но который так и остаётся без однозначного ответа.

Раньше существовали более простые альтернативы. Можно было выбрать, либо ты платишь НДС с оплат, либо с отгрузок. Но почему-то их выбрали забыть. 

Сегодня, вместо того чтобы развивать бизнес, предприниматели увязают в бюрократии: вынуждены не просто платить больше аутсорсинговым организациям за эту работу, но и самостоятельно погружаться  во все рутинные процессы. И конечно, все участники этого процесса платят свой “налог на дизайн” и хотят увидеть более интуитивные и логичные системы налогового учёта.