Если вы не торопитесь легализовать свою предпринимательскую деятельность только потому, что налоги ИП кажутся вам неподъемным бременем, то вы просто не умеете их готовить. Разобраться в основных нюансах систем налогообложения стоит уже ради экономии собственных денег. А сэкономленные деньги, как известно, ничуть не хуже заработанных. Так что, немного терпения, и вы станете чуть-чуть богаче.
Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.
Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:
- общая система налогообложения или ОСНО;
- упрощенка Доходы или УСН 6%;
- упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
- единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
- патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).
Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.
| Режим |
Что облагается и по какой ставке |
Когда надо платить налог |
| |
13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18% |
При наличии реальных доходов |
| |
6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%) |
При наличии реальных доходов |
| |
от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы |
При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота |
| |
15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%) |
Независимо от наличия реальных доходов |
| |
6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством |
Независимо от наличия реальных доходов |
Кроме налогов от предпринимательской деятельности все ИП должны платить за себя страховые взносы. Взносы – это не налоги, а обязательные платежи на собственную пенсию и минимальную медицинскую страховку. Расчет взносов привязан к МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются.
В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.
Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.
Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.
Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.
Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.
Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:
- страховых взносов, платить которые надо обязательно;
- налогов согласно выбранному режиму.
Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.
| Режим |
Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов |
| ОСНО |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог |
| УСН Доходы |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог |
| УСН Доходы минус расходы |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог |
| ЕНВД |
Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог |
| ПСН |
Взносы никак не уменьшают стоимость патента |
Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.
На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.
Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.
Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет. Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей. В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.
Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.
ЕНВД
Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:
- ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
- БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
- К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.
Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000 <0.
Рассчитать налог на ЕНВД для вашего случая можно с помощью нашего калькулятора ЕНВД.
Итого, все платежи в бюджет ИП на ЕНВД в этом примере составляют 27 990 рублей, т.е. только минимальные взносы за себя. Дополнительный 1% здесь не начисляется, потому что вмененный, рассчитанный государством, доход в год составляет (5 394 * 12 месяцев) всего 64 728 рублей в год, а не реально получаемые 1,2 млн рублей.
ПСН
Стоимость патента считаем в калькуляторе на сайте ФНС, получаем, что сумма налога при покупке патента на 12 месяцев составит 23 085 рублей. Взносы в этом случае тоже не превышают 27 990 рублей, однако на ПСН нельзя уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы.
Итого, при покупке патента ИП по этому виду деятельности для Твери в бюджет надо заплатить 23 085 + 27 990, т.е. 51 075 рублей, что почти в 2 раза больше, чем на ЕНВД.
Однако, наш фрилансер может не платить стоимость патента, если подпадает под действие налоговых каникул. Согласно закону Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО при покупке патента по виду деятельности «Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры» в течение двух лет налог взимается по ставке 0%, поэтому патент ему не будет стоить ни копейки.
Обратите внимание: расчет сумм на ЕНВД и ПСН имеет значительные региональные особенности, из-за которых налог в соседних областях или городах может отличаться в несколько раз. О том, почему московскому предпринимателю патент покупать не следует, мы рассказали здесь.
УСН Доходы
Тут все просто, умножаем годовые доходы на 6%, получаем (1 200 000 * 6%) 72 000 рублей. Взносы здесь рассчитывают с реально полученных доходов, т.е. 27 990 + (1 200 000 – 300 000) * 1%)) = 36 990 рублей.
Налог можно уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты. Тогда в качестве налога надо доплатить только (72 000 — 36 990) = 35 010 рублей.
Итого, на УСН Доходы в бюджет надо отдать налог в сумме 35 010 + взносы 36 990 = 72 000 рублей.
УСН Доходы минус расходы
Применять этот режим при такой низкой доле расходов нецелесообразно, но расчет все равно сделаем. Доходы 1 200 000 – (240 000 расходы по бизнесу + 36 990 взносы) = 923 010 * 15% = 138 451 рублей налога.
Итого, на УСН Доходы минус расходы в бюджет надо отдать налог в сумме 138 451 + взносы 36 990 = 175 441 рубль.
ОСНО
Сначала считаем налоговую базу для расчета НДФЛ: доходы 1 200 000 – (240 000 расходы по бизнесу + 36 990 взносы) = 923 010 * 13% = 119 991 рублей подоходного налога.
Далее, на всю сумму доходов от услуг надо начислить НДС по ставке 18%: 1 200 000 * 18% = 216 000 рублей. Эту сумму можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной.
Итого, на ОСНО в бюджет надо отдать НДФЛ в сумме 119 991 + НДС 216 000 + взносы 36 990 = 372 981 рубль.
То есть, мы видим феноменальный разброс налоговой нагрузки для одного и того же предпринимателя – от 27 990 на ЕНВД до 372 981 на ОСНО. Разница составляет 13,3 раза (!).
Чтобы не попасть в ловушку ОСНО по незнанию (а это основной режим, который применяется по умолчанию), надо вовремя подать заявление о переходе на льготный режим: ПСН, ЕНВД или УСН.
- Уведомление о переходе на УСН подается одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации.
- Заявление на ЕНВД надо подать в течение пяти дней после регистрации.
- Заявление на патент подают вместе с документами на регистрацию или за 10 дней до начала срока действия.
Тем, кто выбрал ЕНВД или ПСН, для подстраховки советуем совмещать эти режимы с УСН. Вести на нем деятельность необязательно, просто если какое-то время вы не будете реально работать, то за этот период простоя проще отчитываться по УСН, чем по ОСНО.
Другие наши публикации, актуальные для ИПешника:
- Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС
- 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе
- 7 советов начинающему ИП, чтобы избежать проблем
- Что выгоднее открыть разработчику: ИП или ООО?
Для тех, у кого ООО:
- 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО
- Развеиваем мифы о том, что учредители не отвечают своим имуществом по долгам ООО
- 6 легальных способов и 1 сомнительный вывода денег учредителями из бизнеса
Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне:
Только зарегистрированные пользователи могут участвовать в опросе. Войдите, пожалуйста.
Комментарии (55)
xl0e
11.01.2017 11:35Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 9 000 рублей,
Как получается эта сумма, еслиВ 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей.
i_Alexander
11.01.2017 11:46Да, верно заметили. Сейчас исправлю по тексту.
xl0e
11.01.2017 12:19Спасибо, еще уточните, пожалуйста, откуда берется сумма 300 000 в
т.е. 27 990 + (1 200 000 – 300 000) * 1%)) = 36 990 рублей.
Indrani_N
11.01.2017 15:47А там выше сказано «В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.»
jusiter
11.01.2017 15:47При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.
1 200 000 — 300 000 = сумма дохода свыше 300 000
timon_aeg
11.01.2017 15:47При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.
ievasilyev
11.01.2017 11:58Вы не знаете насчет отмены взносов для ИП первые для года? Будут вводить или нет?
IvanTheCrazy
11.01.2017 12:37По поводу ПСН:
15% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством
У ПСН же 6% — сам только вчера патент оплачивал
insekt
11.01.2017 13:42> УСН Доходы
> 6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)
Вот это можно подробнее раскрыть.Indrani_N
11.01.2017 16:09+1Есть закон от 13.07.2015 N 232-ФЗ, который дает право такую ставку в регионах устанавливать.
" 1) в статье 346.20:
а) пункт 1 дополнить предложениями следующего содержания: «Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.»;
Но это только право регионов, которым они не горят воспользоваться. То есть, в теории может быть, а на практике надо узнавать в местной администрации, есть ли такой региональный акт.
JediPhilosopher
11.01.2017 15:19+1Про упрощенку добавлю пару подводных камней из собственного опыта:
1) Заявление надо успеть подать вовремя. На это дается вроде бы месяц с момента регистрации ИП, иначе УСН будет применяться со следующего года.
2) Я подавал документы на ИП в МФЦ, там у меня отказались принимать это заявление, сказали что с таким не работают и занимаются только первичной регистрацией, пришлось ехать в налоговую.
3) Время исчисляется со дня регистрации. У меня МФЦ очень долго жевал документы (нарушив все сроки) и не мог мне их вернуть, в итоге я чуть было не пролетел с этим месячным ограничением.
4) При смене налоговой в связи с переездом они где-то потеряли мое заявление на УСН. В итоге новая налоговая насчитала мне налоги по ОСНО, и заблокировала счет за неподачу в срок декларации по НДС. Мне пришлось бегать между налоговыми и доказывать что я не верблюд, имя заблокирванный счет и последние сто рублей в кармане.
5) Как мне сказал инспектор — в заявлении о переходе на УСН может быть отказано(!!!), хоть это и маловероятно. Но в таком случае вы огребете те же проблемы — вы будете счастливо думать что у вас упрощенка и будете платить 6%, а через полгода вам заблокируют счета и пришьют пару сотен тысяч неуплаченных налогов по ОСНО. Поэтому разумным будет через некоторое время после регистрации запросить у налоговой официальное информационное письмо, в котором будет указана ваша система налогообложения.
Да, по идее у вас должна оставаться копия заявления. Но она может потеряться. Или вот у меня почему-то на ней не было никаких отметок от налоговой, так что доказательством она не могла служить. Тут я, конечно, сам виноват что не проверил.
Такое письмо вообще рекомендуется всем получить. Во-первых оно будет доказательством при разборках с налоговой типа тех что были у меня. Во-вторых некоторые контрагенты могут просить такое подтверждение для своей бухгалтерии, чтобы показать что вы не платите НДС. Официальный срок получения такого письма — месяц, поэтому сделать его лучше заранее (я его сумел получить за один день, так как у меня просто денег на еду не было с блокировкой счета, и это был тот еще квест).i_Alexander
11.01.2017 16:00Спасибо за историю. У нас где-то была похожая, поэтому вопрос наличия на руках подтверждения перехода на УСН (и другие системы) весьма актуален. Если по какой-то причине ИПешник не успел в отведённый 30-дневный срок перейти на УСН или что-то подходящее и, соответственно, оказался на ОСНО, то здесь рекомендуется сразу подавать заявление на закрытие ИП. А через пару дней снова на открытие с переходом на УСН с даты повторной регистрации в качестве ИП. В этой ситуации испорченным ОСНОм окажется только первый период.
varnav
11.01.2017 21:22Много раз слышал также истории «налоговая потеряла заявление/декларацию/платёжку/уведомление, но меня спасло то, что у меня была копия с их отметкой». Значит ли это что электронно документы лучше не подавать, а подавать их лично, с получением отметки каждый раз?
Indrani_N
11.01.2017 16:23Да, лучше подстраховаться. У этого письма есть официальная форма — № 26.2-7 согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Чтобы его получить, надо написать запрос в свою инспекцию в свободной форме, что просите подтвердить применение УСН. Письмо должны выслать в течение 30 дней с момента регистрации запроса.
JediPhilosopher
11.01.2017 19:44+1Письмо должны выслать в течение 30 дней с момента регистрации запроса.
На всякий случай спалю лайфхак как я его получил за один день. Вдруг кого-то спасет.
Вообще у них там очень смешно сделано. Вот прибегаю я в исходную налоговую с выпученными глазами и заблокированным счетом. Они лезут в компьютер и показывают мне что в программе их у меня все нормально, УСН. Окей, я слегка расслабляюсь и прошу их дать мне какую-нибудь справку об этом. Вот, на мониторе же четко написано что УСН, ну нажмите где-нибудь кнопочку «распечатать», и я пойду отнесу это во вторую налоговую. А вот хрен! Барышни наперебой мне твердят что так нельзя, что они не могут просто так взять и напечатать мне никакую справку. Я так и не понял почему, но получалось что мне надо месяц выживать на сто рублей в кармане.
Но тут мне подсказал идею мой налоговый инспектор из второй налоговой. В общем чтобы не ждать месяц — надо написать заявление на получение этого письма. В свободной форме, на имя начальства ИФНС, в духе «От ИП такого-то, ИНН, ОГРНИП, пршу сообщить мне о моей системе налогообложения». Сделать две копии, отнести их в операционный зал и подать там. Они одну копию берут, а на второй ставят входящий номер. С этим волшебным номером надо вернуться к своему налоговому инспектору и вуаля — теперь при наличии номера они могут распечатать эту чертову бумажку прямо на месте, сходить ее подписать и отдать, дел — на пять минут вместо месяца.
Причем вроде ничего такого нехорошего в этом методе нет, я когда его барышням озвучил они покивали головами и сказали, мол, «да, действительно так можно было, а мы не подумали» и быстро все сделали.
grafstroganov
11.01.2017 17:30Как мне сказал инспектор — в заявлении о переходе на УСН может быть отказано(!!!)
это не заявление о разрешение о переходе! переход на УСН имеет уведомительный характер. Т.е. вы не спрашиваете разрешение, а ставите налоговую перед фактом — «Я на УСН, не забудьте об этом отметить у себя».JediPhilosopher
11.01.2017 19:35Ну тут «за что купил — за то продаю», так мне сказал инспектор в налоговой. В конце концов они банально могут потерять заявление, не обработать в срок и т.п., а огребать за это будете вы.
mexanism
18.01.2017 17:27После регистрации ИП напишите в налоговую письмо с просьбой подтвердить факт того что вы на УСН. И вам в ответ пришлют письмо с указанием даты когда от вас получено ваше уведомление о переходе на УСН.
Roman_Yankovskiy
12.01.2017 11:37Тем не менее, вам могут отказать — например, если вы не имеете права на УСН. Точнее, принудительно перевести на ОСН
Indrani_N
18.01.2017 11:42Ну это вряд ли… не так много причин не использовать УСН на старте, и практически ни в одну ситуацию ИП в сфере IT не попадает (см. ст. 346.12 (3) НК РФ).
varnav
11.01.2017 21:20Знаю ещё пяток подобных историй из серии «налоговая что-то напутала и заблокировала счета».
Советую на этот случай иметь запас денег на еду на месяц. ;)
lexa
11.01.2017 20:31НК, 145:
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма «выручки» от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Перевожу на человеческий язык: при доходе до 2млн в квартал (а это — рассматриваемый случай), НДС можно не платить, соответственно вся налоговая нагрузка будет НДФЛ+взносы.
Это не делает данный режим выгодным сам по себе, но в этом случае можно использовать льготы по НДФЛ (вычеты), что налоговую нагрузку снижает.
Соответственно, если есть что вычитать (на лечение, на обучение, инвестиционный), то ОСНО может внезапно оказаться самым выгодным.
Удивительным образом, про освобождение от НДС у нас мало кто знает.varnav
11.01.2017 21:19А надо писать какое-то заявление на освобождение от НДС, и в какие-то сроки, иначе его насчитают с пенями и штрафами?
Или автоматически всё?Roman_Yankovskiy
12.01.2017 11:44сарказмАвтоматически, конечно, как и вся работа с налоговой в России. Они делают запрос в банк, видят, что у вас меньше 2 млн оборота от реализации, и начальник налоговой лично звонит вам на мобильный, спрашивая: «вы уверены, что хотите заплатить НДС в этом квартале?»lexa
14.01.2017 21:30Раз в год потом подтверждать.
То есть освобождение выписывается на 12 месяцев, через год подаете поквартальный расчет о том, что не превышали 2млн (и, вероятно, освобождение на следующий год, если в планах нет резкого роста выручки)
i_Alexander
12.01.2017 10:08+1По поводу освобождения от НДС, согласен, такая возможность действительно есть. И все же, это не отменяет тот факт, что изначально предусмотренная налоговая нагрузка на общем режиме именно такова, как в примере. Тем более, что перед тем, как заявить освобождение, надо, как минимум, квартал проработать с уплатой НДС.
Насчет того, что ОСНО внезапно станет самым выгодным режимом, весьма сомнительно. Вычеты по НДФЛ можно заявить, но ведь расходы должны быть именно целевыми: на лечение, образование, благотворительность в общей сложности можно вернуть только 15 тысяч рублей за год. За образование каждого ребенка дополнительно – до 6500 рублей в год. Если приобретено жилье, то можно вернуть сумму до 260 тысяч рублей, но только раз в жизни (это если без процентов по ипотеке, там чуть больше). Инвестиционный вычет, если речь о идет об индивидуальном инвестиционном счете – максимум 52 тысячи в год, для этого надо разместить на нем 400 тысяч рублей.
В общем, куча условностей и проблем по возврату налогов, которые сначала надо заплатить. Зачем идти по этому пути, если на поверхности простой и понятный способ – сразу выбрать льготный налоговый режим?mapatka
12.01.2017 15:35то можно вернуть сумму до 260 тысяч рублей, но только раз в жизни (это если без процентов по ипотеке, там чуть больше)
— можно чуточку подробнее?i_Alexander
12.01.2017 17:24Если вы платите НДФЛ (как работник с зарплаты или ИП на ОСНО), то можете получить возврат этого уплаченного налога после покупки недвижимости. Максимальная сумма налога, который можно вернуть – 260 000 рублей, т.е. 13% от разрешенной суммы вычета в 2 млн рублей.
Например, вы купили квартиру за 1,8 млн рублей, значит, вернуть можете 13% от этой суммы – 234 000 рублей. А если квартира стоит 5 млн рублей, то вы все равно можете вернуть не более 260 000 рублей. Что касается процентов по ипотеке, то по ним можно вернуть до 390 000 рублей (от максимального вычета в 3 млн рублей).
Но дело в том, что это не просто получение каких-то государственных субсидий, а именно возврат того НДФЛ, который вы сначала оплатили. Так что возврат НДФЛ для ИП на ОСНО хоть и можно назвать льготой, но с большой заморочкой.
Если взять наш пример, где фрилансер заплатил за год 119 991 рублей НДФЛ, то он может вернуть максимально возможную сумму налога, если без ипотеки, за два года и пару месяцев, т.е. пока наберется эта сумма в 260 000. По ипотечным процентам, как выше писал, можно вернуть еще максимум 390 000 рублей (для этого надо, чтобы проценты составляли сумму в 3 млн рублей). Такая льгота предоставляется однократно, поэтому дальше налоговая нагрузка на ОСНО по-прежнему будет самой высокой из режимов.
ИП на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН) НДФЛ не платят, соответственно, и вернуть его не могут, но у них изначально совсем другая налоговая нагрузка, значительно ниже.
В целом, советую всегда делать предварительный индивидуальный расчет налоговой нагрузки, потому что слишком много факторов надо учесть. То есть, единого рецепта нет, но в статье предложена схема, как этот рецепт для самого себя составить. Ну или обратиться к бухгалтеру за помощью.
lexa
13.01.2017 10:49Ну как это «не отменяет тот факт, что изначальная нагрузка именно такова».
Вы же показываете сферического-в-вакууме ИП с доходом 100 тыс в месяц, 300 в квартал. Он совершенно законно может не платить НДС — и эту возможность следовало показать.
Что касается льгот по НДФЛ — да, многие из них ограничены сверху. Но в случае, если ИП имеет на них право в каком-то заметном объеме (15 тысяч там, 6.5 тут, 52 по ИИС, авторские вычеты, если ИП — программист или писатель) — и запросто может оказаться выгоднее НДФЛ, чем упрощенка.i_Alexander
13.01.2017 10:56и запросто может оказаться выгоднее НДФЛ, чем упрощенка
Тут нет места для спора, т.к. всё может быть (даже снег в Сахаре иногда, но выпадает). Было бы здорово и куда нагляднее, если бы вы смогли привести такой пример/кейс/случай с большим кол-вом деталей и конечной выгодой. В этом случае на базе вашего примера мы от сферических… ИП перейдём к более реальным, закрыв этот пробел с НДС и льготами.lexa
13.01.2017 16:04Простейший случай и без деталей очевиден: ИП купил квартиру (первую в своей жизни), допустим дороже 2 млн.
Вы в своем примере насчитали 119 тыс. НДФЛ — это значит что такой ИП 2 года (и еще маленько) может НДФЛ обнулять и без других льгот. И все что он будет платить государству — это взносы в фонды.
Соответственно, запланировав покупку квартиры в следующем году — полезно прикинуть, не нужно ли перейти на ОСНО (если ИП к этому моменту существует дольше трех месяцев — то уведомление об освобождении от НДС можно тоже сразу подать). И если это выгоднее — то и перейти.Indrani_N
18.01.2017 11:46Всё имеет место быть, потому и надо делать расчет нагрузки до того как. Просто получается, что государство дает возможность иметь льготы, а налогоплательщики про это и знать не знают.
vc54
12.01.2017 21:09Отличная статья. Я хоть и давно в теме, все равно было приятно читать такой полноценный хорошо структурированный материал.
xilix
13.01.2017 01:28Мне приходят 30-40 тыс в месяц на расчетный счет за разработку ПО. Все хочу открыть ИП, но смущает что сразу потеряю субсидии на ЖКУ на многодетную семью. Это 5-6 тыс руб в месяц. Приходится проводить деньги через чужое ИП. Государство постоянно загоняет нас в угол. Казалось бы что там на четверых детей эти 40 тыс…
Fortune777
14.01.2017 14:46Мне вот что интересно: а если я перевела свою пенсию в НПФ, я все равно должна платить взносы в ПФР? Тогда кому они пойдут?
Jake
17.01.2017 17:15Последние 3 года у нас мораторий на пенсионные накопления, они идут лишь в пользу государства в обмен на «баллы»
Indrani_N
17.01.2017 13:37Нет, для примера в статье действительно годятся все режимы, потому что ремонт компьютеров относится к бытовым услугам. А для услуг юрлицам в данном случае — только УСН и ОСНО.
Akuma
А где ответ на главный вопрос «Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз»?
i_Alexander
Как известно, нет такой таблетки, одинаково действующей абсолютно на всех. В статье описан случай, когда эта цифра достижима. Он, безусловно, отражает некоторую крайность, но с другой стороны ярко показывает, что при неаккуратном выборе режима налогообложения можно потратить значительно больше, чем при более вдумчивом. Даже пример с ЕНВД vs УСН даёт экономию в 2+ раза.
Если читателям будет удобнее, чтобы в заголовке появилось «до 13,3 раз», «примерно в 13,3» и т.д., то я могу внести эти изменения. Однако это также будет неточно, т.к. для ИП, занимающихся разными видами деятельности в разных регионах, эти самые «N раз» могут получаться очень разными.
Akuma
Это просто разница в системах налогообложения. Может я уже так привык, но все описанное в статье мне кажется абсолютно понятным любому ИПшнику, особенно если он сам занимается бухгалтерией.
Просто рассчитывал увидеть в статье какие-нибудь лазейки, т.к. сам уже запарлся отдавать деньги государству за воздух :)
i_Alexander
Мне кажется, что если об этом [лазейках] кто-то попробует потеоритизировать на Хабре, то по чьей-нибудь жалобе Роскомнадзор или кто там сейчас во главе сразу же заблокирует в лучшем случае страницу, в худшем — весь ресурс.
Akuma
Лазейки != Нарушение закона, так что все должно быть нормально.
8_gramm
Разве не он?
i_Alexander
Сегодня опубликовал аналогичные расчёты для налогов ООО. И вы не поверите, там экономия получилась в 133 раза.
Может сложиться ощущение, что я специально подогнал 13,3 и 133, но это не так. Такое вот случайное совпадение. Магия цифр, как говорится. Все цифры подкреплены расчётами. Но критики не помешает.
kirillaristov
Вы для ООО установили оборот в 10 раз больше ИП (12 000 000 против 1 200 000).
Вот отсюда и получилась разница 133 против 13,3?
i_Alexander
Да, есть такой момент. На самом деле там в расчётах налоговой нагрузки на ОСНО есть есть ещё одна разница между двумя этими примерами, которая эти цифры всё же разведёт по разным углам.